Impuestos corporativos en Colombia: Panorama General

La temporada de impuestos corporativos en Colombia suele tener lugar entre febrero y junio de cada año. Durante este tiempo, se anima a las empresas de todos los sectores y tamaños que operan en el país, a revisar su gasto en impuestos corporativos y buscar alternativas de optimización a través de la planificación tributaria corporativa para el siguiente año.

Comprenda por qué la planificación tributaria corporativa mantendrá su negocio al día mientras cumple con la política fiscal colombiana.

¿Qué es el impuesto de sociedades en Colombia y quién está sujeto a él?

Como establece el artículo 5 del Código Tributario de Colombia , “el impuesto de sociedades se basa en la renta, las ganancias ocasionales y la transferencia internacional de renta, así como en las ganancias comerciales en el caso de sucursales de empresas y entidades extranjeras”.

Asimismo, el artículo 12 del Código Tributario establece que las entidades que son residentes fisca les en Colombia, tributan por sus ingresos de fuente global y las corporaciones no residentes tributan únicamente por sus ingresos de fuente local. Esto significa que, en ambos casos, los residentes y no residentes que reciben ingresos en Colombia deben cumplir con los requisitos del impuesto de sociedades.

Sin embargo, los no residentes suelen cumplir con sus obligaciones tributarias corporativas a través de las retenciones que los residentes fiscales están obligados a realizar al realizar pagos a no residentes.

En Colombia, la tasa impositiva general para 2020 es del 32% de la renta imponible y disminuirá al 31% en 2021. Los hoteles y hospitales, las editoriales y las empresas parcialmente estatales tienen una tasa impositiva del 9% y los usuarios de las zonas francas tienen una tasa del 20%. Esto se aplica a la renta imponible después de restar los costos y gastos necesarios para producir esa renta.

Tenga en cuenta que una particularidad en Colombia es que el país todavía tiene un impuesto a la renta presuntiva de alrededor del 0,5% del total de activos declarados por la empresa en la última declaración del impuesto a la renta. Se espera que esta disposición deje de estar vigente en el año 2021. Mientras esté vigente, las empresas deberán depurar el impuesto sobre la renta a través de la renta imponible y el impuesto presuntivo y pagar el monto mayor.

Opciones para la planificación tributaria corporativa en Colombia

Las entidades legales en Colombia pueden planificar y reducir sus gastos de impuestos sobre la renta y cumplir plenamente con las regulaciones locales si lo hacen correctamente. El gobierno colombiano ha establecido beneficios fiscales en reformas fiscales recientes para permitir que las corporaciones deduzcan de su impuesto corporativo efectivo. Esos beneficios apuntan a reducir la tasa impositiva general y aumentar el atractivo del país para los inversores extranjeros.

Lo primero que debe considerar una planificación de impuestos corporativos es hacer uso de todas las deducciones disponibles para reducir la base imponible. Esto se hace con la ayuda del equipo de contabilidad local. Su planificación debe cumplir con la normativa vigente para evitar que dichos gastos sean rechazados por las Autoridades Tributarias.

Otra alternativa para la planificación del impuesto de sociedades es realizar una revisión de las retenciones realizadas a lo largo del año, ya que estas deben acreditarse para ser deducidas del impuesto a pagar. Es común que las empresas que operan en Colombia dejen montos retenidos al final del año. Esto ocurre por desconocimiento de la ley o porque desconocen que acreditar al máximo las retenciones puede llamar la atención de las Autoridades Tributarias.

Finalmente, cualquier proyecto de planificación tributaria corporativa exitoso debe aprovechar los beneficios tributarios que ofrece el Gobierno colombiano, disponibles para algunos sectores específicos. Para 2020, existen beneficios fiscales permanentes orientados a inversiones innovadores en el medio ambiente y sustitución de fuentes tradicionales de energía.

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