Comprender los entresijos del sistema fiscal brasileño es esencial para los inversores extranjeros que deseen establecer una presencia con éxito en el país. La normativa fiscal brasileña es compleja y está sujeta a frecuentes actualizaciones, por lo que un conocimiento exhaustivo de las reglas es esencial para sortear posibles escollos y minimizar los riesgos financieros.
Un buen conocimiento de los impuestos internacionales en Brasil permite a los inversores optimizar sus estructuras empresariales, garantizar el cumplimiento, prever con precisión los costes y planificar estratégicamente sus operaciones.
Brasil está experimentando reformas fiscales masivas bajo el gobierno de su nuevo Presidente Luiz Lula da Silva. En este artículo, examinaremos los impuestos internacionales en Brasil y destacaremos los detalles clave que las empresas extranjeras deben conocer para tener éxito en la región.
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Tabla de contenidos
¿Brasil grava los ingresos obtenidos en el extranjero?
Los residentes brasileños tributan por el dinero que ganan en cualquier parte del mundo. Pero si no es residente, sólo paga impuestos sobre los ingresos de origen brasileño. Los ingresos imponibles incluyen sueldos, salarios, primas, honorarios y comisiones de consultoría, primas, honorarios de directores y dividendos e intereses de fuentes extranjeras. En pocas palabras, los no residentes no tienen que pagar impuestos brasileños sobre sus ingresos en el extranjero.
¿Cuáles son los requisitos fiscales en Brasil?
Una empresa extranjera sólo tiene que pagar impuestos en Brasil si realiza determinados tipos de ventas dentro del país utilizando una persona o un representante que viva aquí. Si un representante ayuda en las ventas, no hará que la empresa deba impuestos en Brasil, siempre que la transacción final ocurra fuera del país por la empresa no residente.
Si una empresa extranjera opera en Brasil a través de un lugar fijo de negocios (establecimiento permanente), tiene que pagar el impuesto de sociedades en Brasil. Sin embargo, no es común definir claramente lo que significa un lugar fijo de negocios en la legislación fiscal brasileña.
Por eso, las autoridades fiscales suelen referirse a la idea de “hacer negocios” para decidir si una empresa extranjera debe tributar en Brasil. Esto significa que incluso si una empresa no tiene una sucursal, oficina o filial en Brasil, podría considerarse que está haciendo negocios allí y tributar como una empresa local.
¿Brasil tiene crédito fiscal para el extranjero?
Existen créditos fiscales por el impuesto sobre la renta que haya pagado a países con los que Brasil tenga un convenio fiscal aprobado o países que también le darían el mismo trato por el impuesto sobre la renta que haya pagado al gobierno brasileño. Pero hay algunas condiciones que debe cumplir para que esto se aplique.
Brasil tiene tratados fiscales con los siguientes países:
Argentina, Austria, Bélgica, Canadá, Chile, China, Colombia, República Checa, Dinamarca, Ecuador, Finlandia, Francia, Hungría, India, Israel, Italia, Japón, Luxemburgo, México, Países Bajos, Noruega, Paraguay, Perú, Filipinas, Portugal, Rusia, Singapur, Eslovaquia, Sudáfrica, Corea del Sur, España, Suecia, Suiza, Trinidad y Tobago, Turquía, Ucrania, Emiratos Árabes Unidos, Uruguay y Venezuela.
Para países como Estados Unidos, Reino Unido y Alemania, las autoridades brasileñas ya han reconocido el tratamiento fiscal mutuo. Esto significa que usted puede utilizar el impuesto que ha pagado en esos países para reducir el impuesto que debe en Brasil, por las mismas ganancias.
Panorama de la reciente reforma fiscal de Brasil
El 6 de julio de 2023, la Cámara Baja de Brasil dio luz verde a un plan destinado a simplificar la intrincada normativa fiscal del país. El Presidente Lula elogió la decisión como un hito histórico y un triunfo significativo.
Tras obtener 375 votos a favor y 113 en contra, la nueva reforma fiscal de Brasil pasará al Senado para dos rondas más de evaluación.
La propuesta aprobada prevé una fase de transición de 50 años a partir de 2029, durante la cual la base imponible pasará de donde se producen los bienes a donde se consumen. Se prevé que esta alteración beneficie a los estados más ricos y densamente poblados de Brasil.
Sin embargo, se prevén desafíos, ya que la propuesta podría enfrentarse a la oposición y a peticiones de medidas compensatorias más amplias en el Senado, donde los gobernadores estatales tienen mayor influencia.
El mercado reaccionó positivamente tras la aprobación de la Cámara Baja. El real brasileño ganó más de un 1% frente al dólar, y el principal índice bursátil Bovespa (.BVSP) experimentó una notable subida del 1,65%.
Asóciese con un experto local para dominar los impuestos internacionales en Brasil
Trabajar en equipo con un asesor fiscal de confianza garantiza que su empresa se adhiera a la normativa fiscal aplicable en Brasil, evitando cualquier complicación relacionada con la conformidad legal.
Brasil está experimentando actualmente importantes cambios sociales y económicos, por lo que es esencial que su empresa se mantenga bien informada sobre todas las revisiones legales.
Además, un profesional jurídico local experimentado puede ayudarle a sortear los posibles desafíos culturales, financieros y jurídicos que una nueva empresa puede encontrar en el mercado brasileño.
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