Impuestos Internacionales en México: Lo que necesita saber

La segunda mayor economía de América Latina se está comportando con solidez a pesar de las difíciles condiciones del mercado mundial.

Las perspectivas económicas de México se han visto impulsadas por el aumento de la inversión manufacturera, las crecientes oportunidades de deslocalización y el enfriamiento de la inflación.

Estos indicadores positivos hacen que sea un momento ideal para considerar la posibilidad de hacer negocios en México.

Sin embargo, como en la mayoría de los nuevos mercados internacionales, existen normas y reglamentos locales específicos que debe comprender y seguir para tener éxito.

Uno de estos factores es establecer una cuenta fiscal internacional en México y entender cómo las normas fiscales pueden afectar a sus planes para entrar en este gran mercado latinoamericano. Cumplir con sus obligaciones fiscales locales e internacionales es esencial a la hora de hacer negocios en México.

Siga leyendo para obtener más información sobre una cuenta fiscal internacional en México y cómo funciona la constitución de sociedades en México.

¿Cómo funcionan los impuestos internacionales en México?

En México, la legislación fiscal distingue entre residentes y no residentes; independientemente de que sean personas físicas, sociedades u otras entidades consideradas personas jurídicas.

Normalmente, los residentes están obligados a pagar impuestos en México por sus ingresos de cualquier fuente mundial, mientras que los no residentes sólo tributan por sus ingresos procedentes de México.

De acuerdo con la legislación nacional, tanto las personas físicas como las morales deben pagar impuestos sobre la renta en las siguientes circunstancias:

• Los residentes deben pagar impuestos sobre la totalidad de sus ingresos, independientemente de su lugar de origen.
• Los residentes en el extranjero que posean un establecimiento permanente (EP) en México deben pagar impuestos sobre los ingresos que se atribuyan a dicho establecimiento.
• Los residentes en el extranjero deben tributar por los ingresos de fuente mexicana cuando no tengan un EP en México. Alternativamente, cuando tienen uno, pero los ingresos relacionados no son atribuibles a ese EP.

Su cuenta fiscal internacional en México debe cumplir con estas regulaciones.

El Programa IMMEX

El programa de maquiladoras IMMEX permite a los fabricantes extranjeros importar materias primas y componentes a México, sin pagar impuestos ni aranceles si todos los productos terminados se exportan fuera de México dentro de un plazo establecido por el gobierno.

Sin embargo, en virtud de las nuevas reformas fiscales que entraron en vigor en 2022, las maquiladoras ya no podrán solicitar un APA (Acuerdo Anticipado de Precios) para cumplir las normas mexicanas sobre precios de transferencia en relación con las comisiones que cobran a sus empresas extranjeras.

Ahora, los operadores deben cumplir las siguientes normas fiscales:

• Pagar el 6.5 por ciento del total de los costos y gastos incurridos por la maquiladora en el proceso de fabricación
• Pagar el 6.9 por ciento de la base gravable neta teórica de todos los activos de la maquiladora utilizados para realizar el ensamble o fabricación de los productos, incluyendo los activos propiedad de la maquiladora y los activos propiedad de la empresa extranjera.
• Las empresas extranjeras que contratan a un tercero -una maquiladora de albergue- para fabricar o ensamblar productos en México deben pagar un impuesto de albergue para evitar crear un establecimiento permanente en el país.

¿Tiene México algún convenio fiscal?

México tiene convenios de doble imposición (CDI) con 60 países. Entre ellos se encuentran Estados Unidos, Australia, China, Italia, Canadá, Rusia, España, Chile, Brasil y Kuwait.

Es importante tener en cuenta que el Tratado Multilateral Tributario (TML), firmado en 2022 por México puede implicar que estos tratados estén sujetos a obligaciones adicionales para acceder a sus beneficios.

La Ley del Impuesto sobre la Renta de México prevé un crédito fiscal del 30% para gastos de investigación y desarrollo (I+D), incluyendo inversiones en I+D. El crédito fiscal será igual a los gastos de I+D del año en curso superiores a la media de los gastos de I+D incurridos en los tres años anteriores. Este incentivo no es acumulable con otros incentivos fiscales.

Puntos clave a considerar al establecer una empresa en México

Si está interesado en iniciar un negocio o expandirse en México, deberá tomar en cuenta varios factores, tales como:

Asociarse con un representante legal: Para formar una empresa en México, debe contar con un representante legal si no vive allí de forma permanente. Elija un representante legal que conozca la comunidad empresarial local y tenga conocimientos de derecho corporativo o contabilidad para ayudar a su empresa.

Tipo de entidad: Hay varios tipos de empresas en México disponibles para elegir, dependiendo de su tipo de negocio, número de inversores iniciales y estrategias de gestión.

Actividad económica: Al registrar su negocio en México, es crucial registrar con precisión su actividad económica para evitar problemas legales. Su representante legal puede orientarle sobre cómo describir correctamente sus actividades, asegurando el cumplimiento de la normativa local.

Investigue el mercado: Es necesario llevar a cabo la debida diligencia y la investigación profesional del mercado para identificar los sectores que son adecuados para su negocio y conjunto de habilidades. Un representante jurídico de empresa con experiencia puede ofrecerle valiosos consejos o ponerle en contacto con las personas adecuadas.

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