Panorama General del Sistema Tributario en México

La actividad empresarial y los niveles de inversión están en aumento en México. Aunque los flujos de inversión extranjera directa (IED) son estables, el gobierno está haciendo esfuerzos para fomentar aún más las IED mediante la implementación de una serie de reformas al sistema tributario en México. Esto incluye numerosas reformas laborales, cambios a las leyes del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y la mejora de las zonas francas.

Es fundamental para las nuevas inversiones y el éxito empresarial en México una comprensión clara de estas reformas y los elementos fundamentales de las regulaciones fiscales del país. Exploramos los requisitos y las medidas de cumplimiento federal relacionadas con los impuestos empresariales en México.

impuestos Mexico
Hay 2 grupos principales de contribuyentes: Personas jurídicas (empresas) y personas físicas.

Sistema Tributario de México – Antecedentes

Hay 2 grupos principales de contribuyentes: Personas jurídicas (empresas) y personas físicas. Para iniciar un negocio y cumplir con las leyes tributarias mexicanas, las empresas deben establecerse y cumplir con las normas tributarias durante su constitución.

El sistema fiscal mexicano une muchas leyes diferentes. A lo largo de los años, los procesos tributarios han experimentado diferentes reformas y los legisladores (Congreso y Senado) aún están trabajando para lograr un equilibrio entre la recaudación de impuestos y el gasto público.

En México, hay dos tipos claves de impuestos: Impuestos directos que gravan una actividad económica e impuestos indirectos que gravan el consumo. Los principales impuestos que deben pagar las empresas son:

  • Impuesto sobre la renta, conocido localmente como ISR.
  • Impuesto al Valor Agregado, conocido localmente como IVA.

Impuesto Sobre la Renta

El ISR es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas. Estos son la diferencia entre los ingresos y deducciones autorizadas obtenidas en el ejercicio y deben pagarse al Servicio de Administración Tributaria (SAT), organismo responsable de dichos impuestos. La tasa del impuesto sobre la renta es del 30%.

Como se mencionó anteriormente, el ISR se determina por la diferencia entre ingresos y deducciones. Estas deducciones se describen muy específicamente y deben cumplir con la ley mexicana. Por ejemplo, algunas deducciones son descuentos o bonificaciones otorgadas durante el año, inversiones o cuotas pagadas por los empleadores al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), una institución federal dedicada a brindar servicios de salud y seguridad social.

Todas las empresas deben presentar los pagos provisionales mensuales a más tardar el día 17 del mes. Las empresas también deben asegurarse de presentar una declaración de impuestos anual, con vencimiento el 31 de marzo de cada año financiero.

Hay varias otras consideraciones a tener en cuenta con respecto al impuesto sobre la renta (ISR). Las empresas están obligadas legalmente a cumplir con lo siguiente:

  • Mantener registros contables precisos de acuerdo con las regulaciones mexicanas.
  • Emitir recibos de impuestos
  • Formular un estado de situación financiera
  • Registrar pérdidas y ganancias
  • Presentar un inventario de bienes al final del año fiscal.

Tenga en cuenta que esta no es una lista exhaustiva, es posible que deba consultar con un profesional contable local para comprender completamente todos los requisitos tributarios en México.

Impuesto al Valor Agregado

Two people carrying out a corporate tax planning session
 La tasa de IVA es del 16% y en las zonas fronterizas con los EE. UU. el IVA es del 8%.

Como en la mayoría de los países, en México existe el Impuesto al Valor Agregado conocido como IVA. La tasa de IVA es del 16% y en las zonas fronterizas con los EE. UU. el IVA es del 8%. Esta medida entró en vigencia con el reciente cambio de gobierno y está diseñada para hacer más competitivas las zonas fronterizas y fomentar la inversión, así como un apoyo a la población residente en los Estados fronterizos.

El IVA es un impuesto indirecto que se genera cada vez que una empresa compra bienes o servicios. Este impuesto grava cualquier valor que se agregue a la mercancía en su proceso de producción. Esto se realiza mediante un modelo de transferencia, mediante el cual la empresa que agrega valor al producto no sufre una pérdida económica por concepto del impuesto; el monto final del impuesto se transfiere al consumidor.

El IVA se paga a más tardar el día 17 de cada mes. Las empresas deben pagar la diferencia entre el IVA retenido y transferido. El IVA se calcula en base al flujo de caja, es decir, lo que realmente se paga al adquirir el bien y lo que se cobra cuando se vende el producto final a los consumidores.

Otros impuestos, contribuciones y derechos

Además del ISR y el IVA, en México existen otros aportes, impuestos y aranceles que es importante considerar al momento de iniciar un negocio, como el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS).

Este impuesto solo se aplica a ciertos productos y servicios que puedan causar daño social o su consumo y distribución están restringidos. Los productos que generalmente caen en esta categoría incluyen bebidas alcohólicas, tabaco, bebidas energéticas, productos con alto contenido de azúcar, gasolina y diesel.

En el caso del IEPS, se establecen diferentes tarifas para cada bien o servicio. Al igual que el IVA, este impuesto tiene un modelo de transferencia.

Las contribuciones al Instituto Mexicano Del Seguro Social son aquellas que hacen los empleadores y los trabajadores para que un trabajador pueda recibir asistencia médica, subsidios por incapacidad laboral, enfermedad general, maternidad, así como una pensión de jubilación.

Otros impuestos o contribuciones pueden incluir pagos de personas naturales o jurídicas que se beneficien directamente de obras públicas, contribuciones establecidas de acuerdo con el uso o explotación de los bienes de dominio público de la nación, así como por recibir servicios prestados por el Estado.

Trabaje con expertos conocedores del sistema tributario en México

Aunque el sistema tributario mexicano puede parecer complejo al principio, el nuevo gobierno de Andrés Manuel López Obrador está haciendo un esfuerzo para fomentar la IED al hacer que estas leyes tributarias sean más fáciles de entender y cumplir.  

Si bien el gobierno trabaja para simplificar el sistema tributario, es aconsejable asociarse con una firma confiable que pueda garantizar que su empresa cumpla con las leyes tributarias.

En Biz Latin Hub, contamos con un equipo de profesionales contables locales que pueden apoyarlo a través de la formación de la empresa y todos los requisitos de impuestos y aranceles, para que pueda concentrarse en hacer crecer su negocio.

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