El cumplimiento normativo de las entidades corporativas en Brasil tiene como objetivo fomentar el crecimiento económico, proteger a los trabajadores y garantizar un entorno empresarial competitivo. Comprender esta normativa es esencial para registrar una empresa en Brasil y evitar sanciones. Biz Latin Hub, puede simplificar el cumplimiento con nuestro conjunto completo de servicios de back-office puede cubrir todas tus necesidades bajo un acuerdo de servicios. Con un apoyo personalizado, puedes agilizar las operaciones y centrarte en el crecimiento en uno de los mercados más dinámicos de América Latina.
Puntos clave sobre el cumplimiento normativo de las entidades corporativas en Brasil
| Requisitos del domicilio fiscal: | Se requiere una dirección fiscal local registrada para todas las entidades en Brasil para la recepción de correspondencia legal y visitas gubernamentales. |
| ¿Cuáles son los pasos para el cumplimiento fiscal anual de las entidades? | SPED EDC SPED ECF DIRF |
| ¿Cuáles son los pasos para el cumplimiento legal anual de la entidad? | Junta General de Accionistas Presentación de Cuentas Anuales Nombramiento de Consejeros |
| ¿Por qué invertir en Brasil? | Brasil sigue liderando como la mayor economía de América Latina, con sectores en crecimiento en agricultura, energía, tecnología y manufactura. |
Visión general del cumplimiento corporativo en Brasil
Cualquier empresa en Brasil, independientemente del tipo de entidad jurídica, debe cumplir una serie de obligaciones normativas a lo largo del año natural. Cumplir los requisitos de cumplimiento corporativo a tiempo ayudará a tu empresa a gestionar el riesgo y a evitar responsabilidades.
A continuación, resumimos las principales normas de cumplimiento aplicables a la estructura brasileña de Sociedad de Responsabilidad Limitada(SRL), conocida como Sociedade Limitada. Las inversiones extranjeras deben registrarse en el Banco Central de Brasil a través del sistema RDE-IED para garantizar el cumplimiento legal y facilitar la repatriación de beneficios
1. Obligaciones societarias de una SRL brasileña
Si tu Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) en Brasil tiene un accionista extranjero, es obligatorio registrar el capital invertido por ese accionista. Debes registrar este capital ante el sistema de la Banco Central de Brasil (Banco Central do Brasil).
Para cumplir este requisito, debes proporcionar información sobre el accionista, revelar la cantidad invertida en la SRL brasileña y entregar documentos justificativos que ilustren las operaciones de la empresa.
La JGA debe celebrarse en los cuatro meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal para aprobar los estados financieros y tratar otros asuntos corporativos. El acta debe incluir lo siguiente
- Revisión de las cuentas de gestión
- El balance de la empresa más los resultados económicos
- Información sobre los administradores designados, si procede
- Decisiones sobre cualquier otro asunto incluido en el orden del día
Debes asegurarte de que todos los libros se actualizan para reflejar la situación actual de la empresa. Ten en cuenta que parte de la gestión de los libros contables debe hacerse por Internet.
Nota: Las empresas que posean más de 240 millones de reales brasileños en activos o tengan unos ingresos brutos superiores a 300 millones de reales brasileños, deben publicar sus estados financieros (es decir, balance, estado de ganancias acumuladas o pérdidas acumuladas, cuenta de resultados del ejercicio y estado de flujo de caja) públicamente.
Requisitos de los estatutos
- Información de identificación personal de cada accionista, incluyendo nacionalidad, estado civil, profesión, documento de identidad, dirección y número CPF (número de identificación fiscal brasileño, que debe obtener un socio extranjero).
- Definición del objeto social de la empresa, que debe estar de acuerdo con el sistema CNAE de Brasil, donde cada actividad empresarial tiene un código descriptivo correspondiente.
- Información sobre el capital de la empresa y la cuota de cada accionista. Debe incluir el valor de la cuota, así como los porcentajes aplicados a cada propietario.
- Información sobre el representante/administrador de la empresa, que debe ser ciudadano brasileño o extranjero con estatuto de residente permanente. Los accionistas extranjeros que no tengan la condición de residentes permanentes no pueden ser administradores.
Representación legal y requisitos de los accionistas
- Los accionistas extranjeros deben estar inscritos en el registro de contribuyentes de la Hacienda Federal brasileña. Los accionistas extranjeros deben nombrar a un representante legal residente en Brasil para que actúe en su nombre en asuntos jurídicos y administrativos. Este proceso puede iniciarse en línea, pero debe completarse en un plazo de 90 días a partir de la inscripción inicial.
- También es importante tener en cuenta que, en caso de que los accionistas y/o administradores pertinentes no sean residentes en Brasil y no tengan intención de convertirse en residentes, deben realizarse determinadas acciones con antelación. Esto incluye nombrar a un abogado en Brasil para que represente a cualquier persona no residente a efectos societarios y fiscales.
2. Obligaciones clave de presentación anual
Brasil, a lo largo de su historia republicana, ha luchado por encontrar la mejor manera de optimizar su sistema fiscal.
El sistema fiscal brasileño está regulado por la Constitución y otras leyes estatales y municipales. Cada autoridad fiscal administra normativas específicas. Como parte del cumplimiento corporativo en Brasil, cada empresa debe pagar impuestos a las autoridades fiscales federales, estatales y municipales.
Hay distintos tipos de impuestos y, en consecuencia, hay distintos tipos de declaraciones fiscales.
Los principales impuestos federales aplicables a una SRL en Brasil son:
- IPI: Impuestos sobre productos industrializados
- IOF: Impuesto sobre Transacciones Financieras
- IRPJ: Impuesto de Sociedades
- CSLL: Contribución Social a los Ingresos Netos
- COFINS: Cotización para la financiación de la Seguridad Social
- PIS: Programa de Integración Social.
Para las principales declaraciones fiscales federales, una Sociedad de Responsabilidad Limitada en Brasil debe cumplir con lo siguiente:
- DCTF: Declaración de deuda tributaria federal
- EFD Contribuições: Contabilidad fiscal digital Contribuciones
- ECD: Contabilidad Digital Teneduría de libros
- ECF: Contabilidad Fiscal Teneduría de libros
- DIRF: Declaración de retenciones a cuenta del IRPF.
Brasil tiene un sistema fiscal complejo. Si consideramos las declaraciones de impuestos estatales y municipales además de las enumeradas anteriormente, la lista de requisitos de cumplimiento contable para las empresas en Brasil puede ser extensa.
SPED ECD se refiere a la Contabilidad Digital, SPED ECF es la Contabilidad Fiscal Digital, y DIRF es la Declaración de Retención del Impuesto sobre la Renta. Todas ellas son declaraciones anuales obligatorias para las empresas brasileñas.
Recurrir a un especialista local con experiencia en contabilidad y fiscalidad es la mejor manera de cumplir plenamente los requisitos de cumplimiento de las empresas en Brasil y proteger a tu empresa de problemas de incumplimiento.
3. Obligaciones laborales y de seguridad social
Al igual que ocurre con la fiscalidad, los requisitos de cumplimiento laboral también pueden ser complejos en Brasil.
Afortunadamente, el gobierno ha aprobado recientemente reformas de la normativa laboral y de la seguridad social. Desde 2017, la legislación laboral se ha flexibilizado, y el gobierno y los tribunales laborales aplican ahora la seguridad jurídica a las nuevas contrataciones.
Para garantizar el cumplimiento de los requisitos corporativos en Brasil, las empresas deben tener en cuenta las siguientes obligaciones en materia laboral:
- Vacaciones pagadas: 30 días de vacaciones pagadas por cada 1 año de trabajo
- Complemento de vacaciones: un tercio del salario Complemento sobre el importe del salario de vacaciones (salario x 0,333)
- Prima anual: se paga antes del 20 de diciembre
- Cotización a la Seguridad Social: Se paga sobre el importe total del salario (del 8% al 27,6%)
- Fondo de Garantía de Depósitos (FGTS): Pagado sobre el importe total del salario (8%)
Nota: Toda empresa debe afiliar a sus trabajadores al INSS ( Instituto Nacional del Seguro Social).
Controla las fechas de vencimiento
Siguiendo nuestra experiencia, si sigues adelante con la constitución de una empresa en Brasil, para evitar la incidencia de multas u otras sanciones, asegúrate de cumplir todos los requisitos de cumplimiento corporativo en Brasil teniendo en cuenta lo siguiente:
- Cumplimiento de las normas locales sobre incidencia fiscal
- Entiende cómo calcular con precisión las cotizaciones adeudadas
- Fechas de vencimiento de los pagos y de presentación de las declaraciones
Es importante contratar a un proveedor de confianza que tenga un conocimiento exhaustivo del cumplimiento corporativo en Brasil, para garantizar que tu empresa opera de acuerdo con la legislación local y no incumple los plazos. De este modo, los ejecutivos de la empresa tienen libertad para centrarse en el crecimiento y el desarrollo del negocio.
Sanciones por incumplimiento en Brasil
El incumplimiento de las obligaciones legales de las empresas en Brasil puede tener importantes consecuencias jurídicas y operativas. Las sanciones más comunes incluyen:
- Suspensión del CNPJ (Número de Identificación Fiscal): Las empresas no pueden emitir facturas ni operar legalmente si su CNPJ está suspendido.
- Multas de las Autoridades Reguladoras: La Receita Federal puede imponer multas por declaraciones tardías o incorrectas, que oscilan entre 500 y 1.500 BRL al mes.
- Acciones legales contra los administradores: Los administradores de empresas pueden enfrentarse a una responsabilidad personal por incumplimiento, lo que puede dar lugar a acciones legales y a una posible inhabilitación para ocupar cargos directivos.
- Restricción de la distribución de beneficios: Las empresas que no celebren Juntas Generales o no aprueben los estados financieros pueden ver restringida la distribución de beneficios a los accionistas.
- Impacto negativo en la solvencia crediticia: El incumplimiento puede afectar negativamente a la calificación crediticia de la empresa, dificultando la obtención de financiación o la realización de negocios con socios.
Preguntas frecuentes sobre el cumplimiento legal de las entidades en Brasil
Basándonos en nuestra amplia experiencia, éstas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes sobre el cumplimiento legal de las empresas en Brasil:
Los siguientes son los nombramientos estatutarios más comunes para las personas jurídicas brasileñas:
– Un director local designado, que será personalmente responsable, tanto legal como financieramente, del buen funcionamiento y la situación de la empresa. Esta persona puede ser nacional o extranjero residente en Brasil.
– Un contable local certificado (CPA) registrado ante las autoridades en nombre de la empresa.
– Un representante legal del accionista por cada accionista extranjero. Esta persona puede ser un ciudadano local o un extranjero con residencia en Brasil.
Sí, se requiere una dirección fiscal local registrada para todas las entidades en Brasil para la recepción de correspondencia legal y visitas gubernamentales.
Tanto en el caso del SPED ECD como en el del SPED ECF, la declaración de contabilidad digital es parte integrante del proyecto SPED. Sin embargo, en el caso del SPED ECD, tiene como objetivo sustituir la contabilidad en papel por una contabilidad transmitida digitalmente y, en el caso del SPED ECF, tiene como objetivo interconectar los datos contables y fiscales que se refieren al cálculo del Impuesto sobre la Renta y de la Contribución Social.
DIRF se refiere a la Declaración del Impuesto sobre la Renta Retenido en la Fuente a trabajadores por cuenta ajena y terceros que se realiza anualmente y cuyo plazo de presentación finaliza el 28 de febrero.
La Junta General Ordinaria de Accionistas debe celebrarse dentro de los cinco meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal y la fecha límite de esta junta es el 31 de julio.
Sí, es obligatorio registrar el capital invertido por ese accionista ante el sistema delBanco Central de Brasil (Banco Central do Brasil).
es obligatorio registrar el capital invertido por ese accionista. Debes registrar este capital antes de que el sistema de la Banco Central de Brasil (Banco Central do Brasil).https://www.bcb.gov.br/en
Las SRL brasileñas deben cumplir varias obligaciones anuales, como la presentación de los informes SPED ECD (contabilidad digital) y SPED ECF (contabilidad fiscal digital), la presentación de la DIRF (declaración del impuesto sobre la renta retenido en origen) y la celebración de una Junta General Anual (JGA) para aprobar los estados financieros y debatir los asuntos de la empresa.
El SPED ECD debe presentarse antes del último día hábil de mayo, mientras que el SPED ECF debe presentarse antes del último día hábil de julio de cada año. La presentación a tiempo es crucial para evitar sanciones.
Sí, los accionistas extranjeros deben registrar sus inversiones en el Banco Central de Brasil (Banco Central do Brasil) a través del sistema RDE-IED. Además, deben nombrar a un representante legal residente en Brasil para que actúe en su nombre.
Las LLC están obligadas a celebrar una JGA en los cuatro meses siguientes al final del ejercicio fiscal para aprobar los estados financieros, debatir las cuentas de gestión y tomar decisiones sobre la distribución de beneficios y otros asuntos relevantes.
El incumplimiento puede acarrear sanciones, incluidas multas, la suspensión del número de identificación fiscal de la empresa (CNPJ) y posibles acciones legales contra los administradores de la empresa.
¿Por qué invertir en Brasil?
Brasil ofrece una economía dinámica con diversos sectores, como la agricultura, la energía, la tecnología y la industria manufacturera. Es uno de los principales exportadores mundiales de materias primas como la soja, el café y el mineral de hierro, lo que garantiza una demanda sostenida. Una creciente clase media alimenta el consumo y presenta oportunidades en el comercio minorista, el sector inmobiliario y los servicios financieros.
El gobierno ha puesto en marcha reformas para atraer la inversión extranjera, como la reducción de las barreras burocráticas y la mejora de las infraestructuras. La reciente atención de Brasil a los proyectos de energías renovables, incluidas la solar y la eólica, se alinea con los objetivos mundiales de sostenibilidad. Los inversores se benefician de rendimientos sólidos tanto en los mercados tradicionales como en los emergentes.
La pertenencia del país a Mercosur también mejora las oportunidades comerciales regionales, mientras que los acuerdos de libre comercio aumentan la competitividad. La amplia y cualificada mano de obra del país respalda las operaciones empresariales en todos los sectores.
Biz Latin Hub puede ayudarte con los requisitos de cumplimiento corporativo en Brasil
En Biz Latin Hub, nuestro equipo de profesionales locales y expatriados en Brasil apoya habitualmente a los empresarios extranjeros que entran en el mercado y hacen negocios cumpliendo plenamente la legislación local.
Ofrecemos a un conjunto completo de servicios de entrada en el mercado y apoyo administrativo para las multinacionales en expansión en Brasil y en toda la región latinoamericana, lo que nos convierte en tu único punto de contacto para servicios jurídicos y contables completos. Esto incluye la constitución de empresas en , el cumplimiento de la normativa empresarial, la representación legal, la contabilidad, la contratación en , la tramitación de visados, la diligencia debida y otras soluciones empresariales.
Ponte en contacto con nosotros para aprovechar al máximo nuestros servicios líderes en el mercado, y obtén un presupuesto personalizado de nuestro equipo.
Más información sobre nuestro equipo de especialistas y autores expertos.
