Guia de conformidade legal corporativa na Argentina

É necessário ter um endereço físico na Argentina para fazer negócios? — Um endereço fiscal local registrado em é necessário para todas as entidades na Argentina para o recebimento de correspondência legal e visitas governamentais.

Quais são os requisitos de conformidade fiscal anual da entidade? — • Imposto de renda anual • • Nomeação do revisor oficial de contas • • Ações e participações acionárias da BP • • Regime de declaração anual para transmissão de renda • Ações da empresa • • Imposto de renda bruto

Quais são os requisitos anuais de conformidade legal da entidade? — • Assembleia Geral de Acionistas • • Apresentação de Demonstrações Financeiras • • Nomeação de Diretores • • Renovação do Registro Comercial

Quais são as nomeações estatutárias comuns que as empresas fazem na Argentina? — “Diretor principal” local e “Diretor substituto” • • Representante legal nomeado para cada acionista de pessoa jurídica estrangeira

As regras são as mesmas em todo o país? — A conformidade varia entre a CABA (Cidade de Buenos Aires) e as províncias.

Há alguma consideração especial para investidores estrangeiros? — Os acionistas estrangeiros devem comprovar sua “regularidade” anualmente.

Diretoria Conformidade legal corporativa na Argentina

Se você é um investidor estrangeiro que deseja abrir uma empresa na ArgentinaSe você é um empresário argentino ou um empreendedor local, entender as leis sobre diretoria é fundamental para o crescimento a longo prazo. Todas as empresas argentinas são obrigadas a ter um maioria dos diretores residentes.

Se você não tiver nacionalidade argentina, precisará encontrar parceiros de negócios locais ou pagar para que uma empresa represente sua firma e atue como diretor, a fim de contornar os requisitos de diretoria para a incorporação da empresa. Deixar de fazer isso pode colocar você em desacordo com as leis rigorosas que envolvem a conformidade de entidades na Argentina e levar a complicações evitáveis.

Você deve apresentar declarações anuais da empresa, confirmando os detalhes da sua empresa. Isso inclui os nomes e endereços de seus diretores, o endereço do principal local de negócios e detalhes sobre seus acionistas e suas participações. É importante manter um registro de todas as informações pessoais de seus acionistas e diretores e informá-los de que suas informações pessoais serão enviadas ao governo.

É importante manter um registro de todas as informações pessoais de seus acionistas e diretores e informá-los de que suas informações pessoais serão enviadas ao governo.

Também é importante observar que, embora os secretários da empresa não sejam obrigatórios ao abrir uma nova empresa na Argentina, eles são recomendados para garantir a conformidade com a Lei das Sociedades Anônimas.

Dica de especialista: Livros digitais vs. físicos

De acordo com nossa experiência, o gerenciamento de“Libros Rubricados” é um grande problema. Para as S.A.s e S.R.L.s tradicionais, esses livros geralmente são físicos e encadernados, que devem ser mantidos na sede social e assinados manualmente. No entanto, a estrutura da SAS(Sociedad por Acciones Simplificada) permite livros digitais, que são muito mais fáceis de gerenciar remotamente. Aconselhamos os clientes que estão incorporando novas entidades a considerarem a estrutura da SAS puramente pela facilidade de conformidade digital, desde que ela se encaixe em seu modelo de negócios.

Representantes legais na Argentina

A nomeação de um representante legal na Argentina é necessária para dois processos fundamentais da constituição de uma empresa:

• Atuação como administrador para a constituição de uma empresa
• Registro de uma empresa estrangeira que pretende ser acionista de uma empresa local (subsidiária) na Argentina.

Nesse último caso, o representante legal atuará como a pessoa que representa os interesses e executa a vontade de uma empresa estrangeira no país, exclusivamente em sua função de acionista. O domicílio fiscal declarado na ARCA deve corresponder aos registros públicos. Os acionistas estrangeiros geralmente usam um titular de POA local para receber avisos e enviar registros.

É fácil para os estrangeiros investirem na Argentina?

Embora a Argentina incentive o investimento estrangeiro direto (IED), o governo enfatiza muito a promoção do crescimento de empresas locais que atendam às necessidades do povo argentino. Essa abordagem política ajuda a explicar por que há variações significativas nos fluxos de investimento estrangeiro direto da Argentina de ano para ano.

No primeiro trimestre de 2023, a Argentina observou entradas líquidas de USD$ 3,8 bilhões em Investimento Estrangeiro Direto (IED), refletindo um modesto crescimento de 2% em relação ao ano anterior. As principais fontes desses fluxos foram as transações de dívida e o reinvestimento de lucros. Notavelmente, setores como o de empresas que aceitam depósitos, a indústria manufatureira e o setor de mineração e pedreiras atraíram a maior parte do IED.

Os Estados Unidos foram os principais contribuintes para os fluxos de IED, seguidos pelo Brasil e pela Espanha. Em 31 de março de 2023, a posição bruta de IED era de US$ 133,304 milhões, abrangendo participações acionárias e dívidas. O RIGI entrou em vigor em agosto e é um dos componentes da Ley Bases. Ele serve como um incentivo para empresas estrangeiras que desejam investir no país, com o objetivo de atrair fluxos de capital internacional. O RIGI oferece uma série de benefícios fiscais, alfandegários e cambiais para investimentos.

Quanto custa para você ter uma startup na Argentina?

Um dos pontos positivos que a Argentina oferece aos investidores é o baixo custo inicial. Muitas empresas optam por incorporar uma empresa na Argentina para seu centro na América Latina devido aos custos iniciais. Além disso, o capital mínimo exigido para a constituição de uma sociedade de responsabilidade limitada no país é de apenas US$ 300, o que reduz as barreiras à entrada e permite que as empresas iniciem suas operações o mais rápido possível.

Com tão pouco capital inicial necessário, investidores e empreendedores com capital de investimento variado podem começar. A economia argentina experimentará um influxo de novos negócios nos próximos anos e haverá um número crescente de startups interessantes a serem observadas.

Proteção de dados e discriminação

A Lei de Proteção de Dados da Argentina (conhecida como Projeto de Lei nº MEN-2018-147-APN-PTE) foi recentemente revisada e reformulada para impedir que as empresas divulguem informações privadas sobre um indivíduo, seja ele um cliente ou um funcionário. A lei está alinhada com o Regulamento Geral de Proteção de Dados da União Europeia e inclui obrigações de responsabilidade para todas as empresas.

Outro aspecto que se enquadra na conformidade legal corporativa na Argentina são as leis de gênero. É ilegal discriminar um funcionário com base em seu gênero, raça, religião ou orientação sexual. Certifique-se de levar isso em consideração ao elaborar sua estratégia de recrutamento para que você tenha uma equipe diversificada.

Obtenha um Código Único de Identificação Tributária (CUIT).

Isso é essencial para que você apresente declarações de impostos e cumpra outras exigências fiscais.

Informações sobre o UBO

Você deve manter registros das pessoas que controlam 10% das ações e/ou controlam participações no nível de diretoria. Embora não seja necessário declarar esses dados anualmente, você deve estar pronto para apresentá-los quando solicitado. As atualizações do UBO devem ser registradas em até 30 dias após a mudança de propriedade.

Autorizar a repatriação de lucros

Seja para abrir um novo negócio na Argentina ou uma filial argentina de vendas de uma empresa multinacional, você deve obter autorização do Banco Central para a repatriação de todos os lucros. Isso é fundamental – ainda mais se você tiver um diretor ou acionista estrangeiro – para que os lucros e os ativos possam ser entregues às pessoas certas sem que a empresa incorra em desafios legais.

Ao expandir seus negócios na Argentina, é recomendável que você trabalhe com um contador ou guarda-livros que possa manter o controle de suas finanças e garantir a conformidade com os relatórios financeiros. De fato, se você não fornecer relatórios apropriados sobre os lucros e perdas de sua empresa podem resultar em multas ou processos.

Fazer isso por conta própria, juntamente com as outras demandas que a administração de uma nova empresa exige, não vale o risco. Esteja ciente de que você não pode remover ativos da sua empresa e distribuí-los aos acionistas como e quando desejar. Se você seguir as regras, garantirá que sua empresa permaneça dentro da lei e tenha sucesso a longo prazo.

Regulamentos anticorrupção, de suborno e de lavagem de dinheiro

Há leis e regulamentos em vigor para evitar suborno, evasão fiscal e outros crimes. Isso informa as obrigações para sua empresa. Em Buenos Aires, os livros físicos são obrigatórios, a menos que o digital seja pré-autorizado. Outras províncias podem permitir e-books, dependendo das diretrizes do registro local.

Conformidade legal corporativa na Argentina

Na Argentina, entidades de todos os tipos devem realizar determinadas atividades para cumprir as obrigações regulatórias. Essas atividades incluem:

• Realização de uma assembleia geral anual (AGM)
• Envio de demonstrações financeiras ao registro público, se aplicável com base no tipo de entidade.

Conformidade com a lei antitruste

O último aspecto da conformidade legal corporativa na Argentina é a conformidade com as leis antitruste. As leis antitruste da Argentina foram criadas para impedir que as empresas criem ou celebrem contratos que criem monopólios. Sua empresa deve receber permissão para se envolver nas atividades comerciais aplicáveis antes de iniciar as operações para garantir que o mercado permaneça justo e competitivo.

Além disso, o código de práticas comerciais da Argentina tem uma política para impedir que as empresas dominantes no país forcem a saída de concorrentes usando técnicas predatórias, como preços irracionais e operação de lojas não lucrativas.

Penalidades por não conformidade na Argentina

A não conformidade com as obrigações legais corporativas na Argentina pode resultar em consequências legais e operacionais significativas. As penalidades comuns incluem:

• Suspensão do CUIT (ID fiscal): As empresas não podem faturar clientes ou interagir com bancos se o CUIT estiver inativo.
• Multas do IGJ: O Registro Público pode impor multas que variam de ARS $10.000 a $100.000+ por falta de arquivamento anual, não atualização de livros ou negligência na manutenção de registros de acionistas.
• Restrições de dividendos: As empresas que não realizarem assembleias anuais ou não apresentarem relatórios adequados podem ser impedidas de distribuir dividendos.
• Dissolução administrativa: Se a não conformidade persistir, o IGJ poderá presumir que a empresa está inativa e proceder com seu cancelamento de registro.
• Responsabilidade pessoal dos diretores: Quando as UBOs não são declaradas, ou quando ocorrem violações fiscais ou de AML, os diretores podem ser responsabilizados civil ou criminalmente de acordo com a legislação argentina.

O regime de informações (Régimen Informativo)

Na cidade de Buenos Aires, o IGJ aplica um rigoroso “Regime de Informações”. As empresas devem atualizar periodicamente os dados referentes a suas autoridades, sedes e proprietários beneficiários finais. O não cumprimento pode resultar na classificação da empresa como inativa, levando à possível dissolução ou a multas pesadas.

Lista de verificação de arquivamento corporativo anual

As coisas que você deve fazer anualmente para estar em conformidade com a legislação argentina estão resumidas aqui:

• Arquivamento de registros financeiros
• Atualização das informações do UBO
• Elaboração de atas de assembléias de acionistas
• Atualização das informações de diretoria
• Atualização de livros obrigatórios.

Perguntas frequentes sobre conformidade legal corporativa na Argentina

Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes sobre conformidade legal corporativa na Argentina:

1. Quais são as nomeações estatutárias comuns para uma empresa na Argentina?

A seguir, você encontrará as nomeações estatutárias mais comuns para pessoas jurídicas argentinas: – Um “Diretor Principal” e um “Diretor Substituto” locais que serão pessoalmente responsáveis, tanto jurídica quanto financeiramente, pelo bom funcionamento e pela situação da empresa. O diretor principal pode ser um cidadão local ou um estrangeiro com residência na Argentina, enquanto o diretor substituto pode ser um cidadão local ou um estrangeiro (se um estrangeiro for selecionado para essa função, ele deverá estar devidamente registrado junto às autoridades governamentais do país). – Um representante legal nomeado para cada acionista de pessoa jurídica estrangeira. Esse representante deve ser um cidadão local ou um estrangeiro com residência na Argentina e deve ter um número de identificação fiscal atribuído no país e um endereço fiscal pessoal (diferente do endereço da empresa). Observe que os representantes legais devem contratar uma apólice de fiança em favor da entidade que representam.

2. É necessário um endereço de escritório registrado para uma pessoa jurídica na Argentina?

Sim, um endereço fiscal local registrado em é necessário para todas as entidades na Argentina para o recebimento de correspondência legal e visitas governamentais.

3. Quando um auditor estatutário é nomeado na Argentina?

Anualmente, mas sem data fixa.

4. Quando uma assembleia geral deve ser realizada na Argentina?

Não mais do que quatro meses após o início do ano, ou seja, 30 de abril ou antes.

5. Quando você renova o registro da sua empresa na Argentina?

Anualmente, no aniversário do seu registro inicial.

Quais são os requisitos anuais de conformidade corporativa na Argentina?

As empresas que operam na Argentina são obrigadas a realizar uma assembleia anual de acionistas, atualizar e legalizar os livros corporativos, enviar demonstrações financeiras ao IGJ, manter um domicílio fiscal válido e atualizar sua declaração de UBO na AFIP e no IGJ. Essas etapas garantem que a empresa permaneça em situação regular perante as autoridades reguladoras e evitam penalidades onerosas ou o cancelamento do registro.

Quais são os requisitos da ARCA para manter a conformidade fiscal?

A Administração Federal da Receita Pública (AFIP) exige que as empresas mantenham uma CUIT (identificação fiscal) ativa, apresentem declarações periódicas de IVA e imposto de renda e mantenham os registros de acionistas e endereços atualizados. Qualquer atualização, como mudança de representante legal ou de endereço registrado, deve ser informada à AFIP em até 10 dias úteis para evitar sinalizações de irregularidades fiscais.

Os diretores residentes são exigidos por lei na Argentina?

Sim. A maioria dos tipos de empresa, incluindo S.A. e S.R.L., deve nomear pelo menos um diretor ou representante legal residente local. Esse indivíduo deve residir na Argentina e estar autorizado a receber notificações oficiais em nome da empresa. Para acionistas estrangeiros, a representação local geralmente é garantida por meio de uma procuração (POA).

O que é a obrigação de informar o Proprietário Beneficiário Final (UBO)?

O relatório do UBO é obrigatório para todas as pessoas jurídicas na Argentina. Um UBO é qualquer pessoa física que controle, direta ou indiretamente, pelo menos 20% do capital ou dos direitos de voto da empresa. Os detalhes devem ser declarados à AFIP e atualizados em até 30 dias corridos após qualquer alteração. A não conformidade pode resultar em penalidades e bloqueios regulamentares.

Quais livros corporativos são exigidos na Argentina?

As empresas devem manter livros corporativos legais, inclusive o diário contábil (Libro Diario), o livro de inventário e balanço (Inventario y Balances), o registro de acionistas e as atas das reuniões do conselho. Esses livros devem ser legalizados pelo IGJ (ou equivalente local fora de Buenos Aires). Livros digitais são permitidos em algumas jurisdições, desde que pré-aprovados.

O que é o requisito do “Artigo 118/123”?

As empresas estrangeiras que possuem ações em uma empresa argentina devem provar anualmente que ainda estão ativas em seu país de origem. Isso envolve o envio de um certificado de regularidade e detalhes de seus ativos no exterior para o IGJ.

Por que investir na Argentina?

Os abundantes recursos naturais da Argentina fazem dela um destino privilegiado para investimentos. Como um dos maiores produtores de lítio do mundo, a Argentina está pronta para se beneficiar dos setores de veículos elétricos e de energia renovável em expansão. Além disso, suas terras férteis e sua experiência agrícola impulsionam as exportações globais de soja, milho e carne bovina, oferecendo oportunidades significativas no agronegócio à medida que cresce a demanda por produtos alimentícios sustentáveis.

As recentes reformas econômicas estão promovendo um clima mais estável e favorável aos investidores. Políticas fiscais aprimoradas, acordos comerciais com parceiros importantes, como a China e a UE, e incentivos ao investimento estrangeiro estão liberando o potencial em setores como tecnologia, energia renovável e infraestrutura. Os primeiros investidores podem se beneficiar de custos competitivos e de uma força de trabalho qualificada.

Situada no coração da América do Sul, a Argentina oferece acesso a mercados regionais como o Brasil e o Chile, ao mesmo tempo em que se conecta a rotas comerciais globais por meio de seus portos no Atlântico. Seu cenário tecnológico em ascensão e os setores voltados para a inovação aumentam ainda mais seu apelo, posicionando o país como uma porta de entrada para oportunidades de negócios regionais e globais.

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