A contabilidade e a tributação no Paraguai devem ser consideradas em sua estratégia de entrada no mercado, garantindo a conformidade com sua estrutura regulatória detalhada. Este guia ajudará você a lidar com as exigências fiscais do Paraguai de forma eficaz e a manter a conformidade com as autoridades. Isso inclui a SET(Subsecretaría de Estado de Tributación), que gerencia a administração tributária, enquanto a IPS cuida da seguridade social e das contribuições para a folha de pagamento. A Biz Latin Hub oferece suporte profissional para que você navegue pelos padrões contábeis do país depois de você constituir uma empresa no Paraguai.
Principais conclusões sobre contabilidade e tributação no Paraguai
| Quais são as normas contábeis no Paraguai? | As empresas no Paraguai devem aderir às Normas de Informação Financeira (NIF), que são derivadas das Normas Internacionais de Informação Financeira (IFRS) e adaptadas ao contexto local. |
| Qual é a alíquota de imposto corporativo no Paraguai? | Isso é definido em uma taxa de 10%. |
| Qual é a alíquota do imposto sobre valor agregado do Paraguai? | A alíquota do IVA no Paraguai é de 10%. Uma vez registrado para pagar impostos, você deverá cobrar 10% de IVA em cada venda a um residente do Paraguai. |
| Taxa de imposto sobre dividendos no Paraguai | Os dividendos são considerados renda tributável para destinatários não residentes (ou acionistas), sujeitos a um imposto retido na fonte (WHT) de 15%. Para residentes no Paraguai, o WHT aplicável é de 8%. |
Visão geral da estrutura tributária e regulatória do Paraguai
O Paraguai é um país atraente para operações comerciais com relação a impostos corporativos. Como cada país difere em suas taxas de impostos, cada país apresenta oportunidades diferentes. O mesmo vale para o Paraguai . É essencial levar isso em consideração antes de você declarar os impostos da sua empresa no Paraguai.
Os impostos no Paraguai têm as seguintes regras e taxas contábeis:
- O Paraguai aplica uma alíquota padrão de imposto de renda de 10%.
- O IVA do país está em uma taxa padrão de 10%. Essas declarações devem ser apresentadas mensalmente. A lei exige que você se registre para o IVA ao fazer uma incorporação no Paraguai.
- Os dividendos distribuídos a pessoas físicas ou jurídicas não residentes estão sujeitos a uma alíquota de 15% de imposto retido na fonte.
- A alíquota padrão torna o sistema tributário do Paraguai simples de navegar. Além disso, não há imposto de renda sobre a receita obtida fora do país. Isso oferece condições tributárias competitivas para pessoas e empresas com renda adicional no exterior.
- O ano fiscal no Paraguai começa em 1º de janeiro e termina em 31 de dezembro. Você deve enviar seus impostos em até 4 meses após o término do ano fiscal anterior.
A alíquota padrão torna o sistema tributário do Paraguai simples de navegar. Além disso, não há imposto de renda sobre a receita obtida fora do país. Isso oferece condições tributárias competitivas para pessoas e empresas com renda adicional no exterior.
O ano fiscal no Paraguai começa em 1º de janeiro e termina em 31 de dezembro. Você deve declarar seus impostos comerciais no Paraguai em até 4 meses após o término do ano fiscal anterior.
Requisitos de relatórios financeiros do IFRS no Paraguai
Entender as exigências contábeis no Paraguai é fundamental para as atividades e os registros financeiros da sua empresa. A seguir, especificamos algumas normas contábeis.
O Paraguai exige que as empresas sigam os padrões contábeis definidos pelas regulamentações locais. As empresas devem estar em conformidade com os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos do Paraguai (PYGAAP), que se alinham estreitamente com os Padrões Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) para determinadas entidades de grande porte.
As empresas devem manter os livros contábeis em espanhol e usar o guarani paraguaio como moeda de relatório. Os registros obrigatórios incluem um livro-razão, diário, livro de inventário e balanços. Esses registros devem ser preservados por pelo menos cinco anos.
Os contribuintes devem apresentar declarações financeiras anuais às autoridades fiscais. Essas declarações incluem o balanço patrimonial, a declaração de renda e a declaração de fluxo de caixa. As demonstrações financeiras auditadas são obrigatórias para empresas que excedem limites específicos de receita ou tamanho de ativos.
O ano fiscal no Paraguai vai de 1º de janeiro a 31 de dezembro. As empresas devem alinhar suas práticas contábeis com esse período. Além disso, as entidades envolvidas no comércio internacional ou aquelas com investimentos estrangeiros devem observar as regulamentações específicas que regem os preços de transferência e os relatórios de moeda.
Imposto de renda corporativo (IRACIS) e regras de retenção
O Paraguai tem a menor alíquota de imposto comercial da América Latina, de 10%. Outras economias em expansão, como o Brasil e o Chile, aplicam uma taxa de imposto de cerca de 30%. Portanto, o Paraguai é consideravelmente mais competitivo. É importante levar isso em consideração quando você declarar os impostos de sua empresa no Paraguai.
O imposto de renda corporativo é aplicável a todas as empresas, independentemente das práticas em que estejam envolvidas. Esse é o custo mais constante e está em uma taxa padrão.
Além disso, a alíquota do imposto sobre valor agregado (IVA) é uma das mais baixas da América Latina. A manutenção de despesas fiscais baixas facilita um ambiente acolhedor para a criação de uma empresa comercial no Paraguai.
A alíquota do imposto de renda pessoal para não residentes no Paraguai também é comparativamente baixa. Esse imposto está em uma alíquota de 10%. Perto dali, o imposto de renda pessoal para não residentes no México é de 15% a 30%. O Paraguai, portanto, é uma opção consideravelmente vantajosa para a declaração de impostos em termos de padronização e eficiência de custos.
Como declarar impostos comerciais no Paraguai com funcionários e/ou imóveis
Os impostos a seguir se aplicam a empresas com funcionários ou imóveis:
- Imposto relacionado a funcionários: Os empregadores devem contribuir com um total de 16,5% da renda de um funcionário para a seguridade social do funcionário. Além disso, os empregadores são obrigados a reter 9% da renda do funcionário.
- Imposto sobre imóveis: Os imóveis estão sujeitos a um imposto anual de 1%. Os sobretaxas se aplicam a tipos específicos de propriedade a uma taxa anual de 0,3% sobre a transferência de propriedade.
Declarar seus impostos comerciais no Paraguai – contribuintes corporativos
Antes de você declarar seu imposto no Paraguai, é importante saber que o imposto de renda no Paraguai é tributado de acordo com o princípio de recursos. Há três sistemas tributários no Paraguai, dependendo do tipo de contribuinte, como segue:
- Imposto de Renda Comercial (CIT). Esse imposto é destinado à renda de atividades comerciais, industriais e de serviços. Aplica-se a alíquota geral do imposto de renda de 10%. Entretanto, as distribuições de dividendos exigem um imposto adicional de 5%. Esse imposto deve ser pago sobre o valor do dividendo aprovado para distribuição na assembleia de acionistas.
- Imposto de renda agrícola (AIT). Esse imposto é destinado à renda proveniente de atividades agrícolas e pecuárias. A alíquota do imposto também é geralmente de 10%, mas a alíquota específica depende da renda anual.
- Little Taxpayer Income Tax (LTIT). Esse imposto é para contribuintes com renda anual inferior a 100 milhões de guaranis paraguaios (PYG). Aplica-se uma alíquota única de 10%.
Imposto de renda de pessoa física no Paraguai
O sistema de imposto de renda pessoal (PIT) no país latino-americano é dividido em dois grupos. Esses grupos são:
- Indivíduos residentes no Paraguai.
- Pessoas físicas que vivem no exterior.
Indivíduos que vivem no Paraguai
Para se qualificar para esse grupo, você deve morar e trabalhar no Paraguai. A alíquota geral do PIT é de 10% para indivíduos que residem no país. Esses residentes devem ter uma renda anual igual ou superior a 120 salários mínimos mensais. O valor do salário usado para medir isso é o que está em vigor em 1º de janeiro de cada ano. Uma alíquota de PIT de 8% é aplicada a indivíduos cuja renda anual seja inferior a 120 salários mínimos mensais. O valor tributável é a renda igual ou superior a 36 salários mínimos.
Indivíduos que vivem no exterior
Esse grupo é para pessoas físicas que vivem no exterior e obtêm lucros de atividades realizadas dentro do território paraguaio. A fórmula de cálculo do PIT para pessoas físicas no exterior se traduz em uma alíquota efetiva de 10%.
Bônus anual
Como em muitos países da América Latina, de acordo com a legislação trabalhista do Paraguai, os funcionários têm direito a um bônus anual equivalente a um mês inteiro de salário, que é pago em dezembro.
Relatórios UBO e conformidade com RUB
Os Ultimate Beneficiary Owners (UBOs) devem ser informados à SET por meio da plataforma RUB, de acordo com a Resolução 90/2021. As informações necessárias incluem nome completo, ID, % de propriedade e meios de controle. Qualquer atualização das informações deve ser enviada em 30 dias ou você poderá sofrer penalidades.
Maquila e incentivos fiscais
O Paraguai oferece regimes favoráveis, como a Lei Maquila, que permite que as empresas aprovadas paguem apenas 1% de imposto sobre o valor líquido agregado. Os incentivos incluem a isenção do IVA e dos impostos de importação. As solicitações são feitas ao CNIME e exigem um plano de exportação detalhado.
Perguntas frequentes sobre impostos e contabilidade no Paraguai
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação no Paraguai.
A alíquota de imposto corporativo no Paraguai é de 10% sobre os lucros líquidos.
As empresas no Paraguai estão sujeitas à tributação com base em seus lucros líquidos. A alíquota de imposto é de 10% e é calculada sobre a diferença entre a receita total e as despesas dedutíveis.
A autoridade de administração tributária no Paraguai é conhecida como Subsecretaría de Estado de Tributación (SET). Ela é responsável pela aplicação das leis e regulamentações tributárias no país.
As empresas no Paraguai são obrigadas a seguir as Normas de Informação Financeira (NIF), que se baseiam nas Normas Internacionais de Informação Financeira (IFRS) adaptadas ao contexto local.
O equivalente a um CPA no Paraguai é um contador público. Essa designação é concedida a contadores públicos certificados que tenham cumprido as qualificações e os requisitos necessários.
Sim, o Paraguai adotou o IFRS para relatórios financeiros. As entidades, especialmente as de porte significativo, devem preparar suas demonstrações financeiras seguindo os princípios do IFRS. Entretanto, as pequenas e médias empresas (PMEs) têm a opção de usar normas contábeis simplificadas.
A alíquota geral do IVA é de 10% e de 5% para itens essenciais, como alimentos e medicamentos. As declarações devem ser apresentadas mensalmente até o dia 13 usando o Marangatu. O governo está implantando o e-Kuatia, um sistema de faturamento digital que se tornará obrigatório para a maioria das empresas até 2025.
Os empregadores contribuem com 16,5% do salário bruto e os funcionários contribuem com 9% para o IPS. Os empregadores devem registrar os funcionários no Ministério do Trabalho e enviar mensalmente as folhas de pagamento digitais por meio do sistema IPS REOP. Os contratos de trabalho devem ser atualizados on-line.
Yes. Os UBOs devem ser reportados à SET por meio da plataforma RUB, de acordo com a Resolução 90/2021. As informações necessárias incluem nome completo, ID, % de propriedade e meios de controle. As atualizações devem ser enviadas dentro de 30 dias ou você poderá sofrer penalidades.
O Paraguai oferece regimes favoráveis, como a Lei Maquila, que permite que as empresas aprovadas paguem apenas 1% de imposto sobre o valor líquido agregado. Os incentivos incluem a isenção do IVA e dos impostos de importação. As solicitações são feitas ao CNIME e exigem um plano de exportação detalhado.
Por que investir no Paraguai?
O Paraguai se destaca como um destino vantajoso para empreendimentos comerciais, impulsionado por vários fatores-chave. A declaração de impostos no Paraguai é simplificada e eficiente, proporcionando às empresas um regime tributário transparente e direto.
A localização estratégica do país oferece fácil acesso aos mercados regionais, promovendo oportunidades comerciais. É simples declarar os impostos de sua empresa no Paraguai.
Os impostos padrão de estoque do Paraguai e os requisitos limitados para estar no país facilitam as condições perfeitas para pessoas e pequenas empresas que viajam. No local, a expansão para o Paraguai oferece tratamento tributário igualmente benéfico para investidores estrangeiros. Por essas razões, pessoas e empresas estão se voltando para o Paraguai para declarar seus impostos.
O ambiente econômico estável do país, juntamente com o processo simples de declaração de impostos, inspira confiança nos investidores.
Em geral, o cenário favorável de negócios do Paraguai, apoiado por seu processo simplificado de declaração de impostos, posiciona-o como um centro atraente para o crescimento e a prosperidade dos negócios na América do Sul. Continue lendo para saber mais sobre como declarar os impostos de sua empresa no Paraguai.
A Biz Latin Hub pode ajudar você com os requisitos de contabilidade e tributação no Paraguai
Entender os requisitos de tributação e contabilidade no Paraguai facilitará para você fazer o orçamento. Além disso, isso o ajudará a entender com o que você terá de lidar quando chegar a hora de declarar seus impostos.
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