Quais são os requisitos fiscais e contábeis no Equador

Quando uma empresa decide mudar seus negócios para um novo mercado e abrir um novo escritório em um novo país, uma das primeiras coisas a serem consideradas é o sistema tributário do país. Em todo o mundo, cada país tem sistemas tributários e contábeis diferentes – alguns são mais fáceis de gerenciar do que outros. Portanto, ao entrar em um novo mercado, as empresas precisam determinar e entender o imposto sobre as sociedades, o imposto sobre vendas, o imposto sobre dividendos e outras alíquotas de impostos aplicáveis no país. Além disso, uma empresa deve estar ciente dos padrões contábeis a serem aplicados em um determinado país. Saiba mas sobre os requisitos fiscais e contábeis no Equador.

Antes de transferir um negócio para um novo mercado, é importante que a empresa avalie totalmente essas questões para determinar se os profissionais de contabilidade, finanças e impostos existentes na empresa podem administrar isso ou se é necessário contratar um prestador de serviços de contabilidade profissional local para seus negócios.

Portanto, ao tomar a decisão gerencial de entrar em um novo mercado, o regime tributário do novo país é de grande importância e deve ser levado em consideração.

Este artigo fornece mais informações sobre tributação e exigências contábeis no Equador.

Quais são os Requisitos fiscais e contábeis no Equador

O sistema tributário equatoriano é amigável para os estrangeiros, pois eles são tributados apenas sobre a renda obtida no Equador.

No Equador, as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) são aplicadas e as demonstrações financeiras devem ser apresentadas anualmente ao Serviço de Receita Interna e à Superintendência de Empresas. O Equador tem 19 tratados fiscais e a autoridade fiscal nacional responsável pelas questões tributárias no Equador é o Serviço de Receita Interna (SRI).

As autoridades fiscais têm três anos a partir da data de apresentação para revisar as declarações de impostos e fazer alterações, se necessário. Se uma declaração de imposto de renda foi apresentada de forma incompleta ou não foi apresentada, o período de revisão pode ser estendido por até 6 anos.

Normalmente, quando uma atividade econômica é realizada no Equador, tanto as empresas quanto as pessoas físicas precisam se registrar perante a autoridade fiscal nacional. Uma vez que o número de identificação fiscal nacional tenha sido registrado, o RUC pode ser obtido.

Requisitos fiscais e contábeis no Equador: Imposto corporativo e taxa de imposto sobre valor agregado (IVA)

Imposto sobre Sociedades

Todas as empresas que residem no Equador, são incorporadas no Equador ou têm operações e um centro de gestão no Equador estão sujeitas a uma alíquota de imposto sobre as sociedades de 25% sobre sua renda mundial e têm descontos quando são contratados funcionários deficientes ou seniores. As empresas que não são residentes no Equador (todas as empresas não incorporadas no Equador) só precisam pagar imposto de renda sobre sua renda originada no Equador. O fim do ano fiscal equatoriano é 31 de dezembro e os impostos devem ser declarados em abril; a data exata em que devem ser declarados depende do 9º dígito do número de identificação fiscal equatoriano.

As empresas que não são residentes no Equador (todas as empresas não incorporadas no Equador) só precisam pagar imposto de renda sobre sua renda proveniente do Equador. O fim do ano fiscal equatoriano é 31 de dezembro e os impostos devem ser declarados em abril; a data exata em que devem ser declarados depende do 9º dígito do número de identificação fiscal equatoriano.

Imposto sobre valor agregado – IVA

O imposto que gera a maior parte da renda no Equador é o IVA, que é o Imposto sobre Valor Agregado do Equador. Atualmente, a alíquota do IVA é de 12% e é paga sobre quase todas as compras de mercadorias, importações e prestação de serviços. A alíquota do imposto para exportações, alimentos, insumos agrícolas, produtos médicos, produtos de higiene pessoal popular, importação de combustíveis derivados de hidrocarbonetos, arrendamento de terras para uso agrícola e pecuário, serviços de acomodação turística para estrangeiros, serviços digitais para a criação de conteúdo audiovisual, livros e compras governamentais é de 0%. As declarações de IVA devem ser apresentadas mensalmente, entre os dias 10 e 28 do mês seguinte ao da transação – o dia exato depende do número de identificação fiscal da empresa, RUC.

Outros impostos relevantes no Equador

Além dos impostos normais que devem ser pagos no país, como o imposto corporativo e o imposto sobre valor agregado, são aplicadas alíquotas adicionais e, portanto, devem ser levadas em conta. Os impostos adicionais no Equador são impostos sobre propriedade, imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre transferência de dinheiro estrangeiro e outros.

Imposto municipal sobre ganho de capital na transferência de imóveis (Plusvalía)

O imposto de transferência de imóveis de 10% se aplica à transferência de propriedades imobiliárias urbanas.

Imposto de Renda sobre a venda ocasional de imóveis

Qualquer pessoa ou empresa que venda seus escritórios, instalações comerciais ou indústrias, deve pagar um imposto sobre a diferença entre o preço de compra e o preço de venda do imóvel (lucro). A alíquota varia entre 5% e 37% sobre o ganho de capital.

Esse imposto não será aplicável à primeira venda de um imóvel. Ou seja, o imposto deve ser pago a partir da segunda venda de escritórios ou instalações comerciais.”

Imposto sobre a propriedade

Os impostos sobre a propriedade no Equador dependem do valor municipal da propriedade e a porcentagem exata do imposto sobre a propriedade depende da cidade em que a propriedade está situada. Uma isenção parcial especial se aplica a esse imposto, permitindo que os proprietários com mais de 65 anos paguem metade das taxas de imposto sobre a propriedade aplicadas. Em geral, pode-se mencionar que a alíquota do imposto sobre a propriedade no momento varia de 0,025% a 0,3% para propriedades rurais e de 0,025% a 0,5% para propriedades urbanas.

Imposto de renda sobre a venda ocasional de imóveis

Qualquer pessoa ou empresa que venda seus escritórios, instalações comerciais ou indústrias deve pagar um imposto sobre a diferença entre o preço de compra e o preço de venda da propriedade (lucro). A alíquota varia entre 5% e 37% sobre o ganho de capital.

Esse imposto não será aplicável à primeira venda de um imóvel. Ou seja, o imposto deve ser pago a partir da segunda venda de escritórios ou instalações comerciais.”

Imposto sobre transferência de dinheiro estrangeiro (ISD) – Imposto sobre saída de capital

Esse imposto se aplica a todas as transações e operações monetárias realizadas no exterior em uma moeda estrangeira. A alíquota de imposto aplicada é de 3,5% e deve ser paga por todas as empresas estrangeiras e locais, bem como por todas as pessoas físicas e bancos estrangeiros ao realizarem transações monetárias.(1)

Incentivos

A partir de 2022, a lei tributária equatoriana prevê uma redução de três pontos percentuais na alíquota do imposto de renda para novas empresas e investimentos. Este último será aplicável por até 15 anos. A isenção acumulada não pode exceder o valor investido.

Penalidades e multas

Como na maioria dos outros países, no Equador, multas e penalidades devem ser pagas quando os impostos são declarados com atraso ou incorretamente. Se uma declaração de imposto não for preenchida, as empresas e as pessoas físicas estão sujeitas a processos.

Se o imposto for pago com atraso, deverão ser pagas penalidades por atraso de pagamento a uma taxa fixa de 3% do valor do imposto gerado, para cada mês de atraso.

Além disso, uma multa de US$ 30 a US$ 60 deve ser paga por não ter declarado o imposto na data de vencimento.

Se os impostos tiverem sido declarados incorretamente, um “formulário substituto” deverá ser apresentado conforme determinado pelo Serviço de Receita Federal (SRI) para cada ano.”

Frequência das declarações de impostos

No Equador, o fim do ano fiscal é 31 de dezembro. Após o ano fiscal, de 2 a 28 de abril, os impostos corporativos devem ser declarados e pagos. A data exata da declaração depende do número de identificação do contribuinte.

Imposto sobre a renda do trabalho para pessoas físicas

No Equador, todos os residentes são tributados sobre sua renda original equatoriana e sobre sua renda obtida no exterior, o que significa que os impostos devem ser pagos sobre toda a renda recebida de qualquer atividade dentro e fora do país.

Entretanto, o valor do imposto pago no exterior pode ser usado como crédito fiscal para o imposto de renda no Equador

Todos os impostos sobre a renda são tributados com alíquotas progressivas, com uma dedução pessoal de US$ 11.722,00. Se a renda for gerada em um país com jurisdição de baixa tributação, como o Panamá, os impostos deverão ser pagos no país com jurisdição de baixa tributação e no Equador. Além disso, se os estrangeiros tiverem um visto de residente, mas trabalharem no exterior por um período temporário e não trabalharem no Equador durante esse período, eles ainda serão obrigados a pagar impostos sobre sua renda obtida no exterior no Equador.

Imposto de renda pessoal

Todos os residentes devem pagar imposto de renda. Para ser considerado residente, é preciso estar no país por mais de 183 dias em um ano. A alíquota do imposto para todos os residentes depende de sua renda e, portanto, é tributada com alíquotas progressivas de 0%, quando a renda é baixa, a até 37%, e é paga uma vez por ano, no mês de março, de acordo com a tabela publicada pela Receita Federal.

O empregador deve declarar o imposto de renda mensal para todos os funcionários, de modo que os indivíduos empregados não precisam lidar com o departamento fiscal por conta própria. Conforme mencionado anteriormente, a data exata da declaração depende do nono dígito do número de identificação fiscal. Quando indivíduos estrangeiros decidem se mudar para outro país, eles precisam se certificar de que pagaram todos os seus impostos de renda, bem como cancelar seu número de identificação de contribuinte (RUC), caso tenham recebido um durante sua estadia.

Tabela de imposto de renda de pessoa física para 2023-2024

Outras contribuições de funcionários – Pensão e saúde

No Equador, há três órgãos diferentes para o sistema de seguridade social; os órgãos incluem o IESS para funcionários e trabalhadores empregados no setor privado ou público, o ISSPOL e o ISSFA para membros da polícia e do exército. O IESS cobre seguro de saúde, pensão e risco de trabalho para todos os funcionários e trabalhadores. Os três sistemas funcionam de forma independente e não se coordenam entre si.

O sistema de seguridade social no Equador

O imposto de seguridade social para os funcionários será automaticamente descontado de seu salário mensal, essa taxa de imposto é baseada em 9,45% da renda mensal. O órgão responsável pelo sistema é o Ministério do Bem-Estar Social (IESS) – as contribuições para a seguridade social devem ser feitas tanto pelo empregador quanto pelos empregados. De modo geral, todos os trabalhadores e empregados têm de pagar contribuições mensais que são deduzidas de seus salários mensais. Além disso, todos os empregadores devem contribuir com 11,15% do valor dos salários mensais de seus funcionários. Esse valor é assumido pelo empregador, pois ele não pode descontá-lo do salário do trabalhador. Quando um funcionário atinge a idade de 65 anos, uma pensão pode ser solicitada, desde que ele tenha contribuído para a previdência social por um mínimo de 15 anos. Quando o funcionário quiser se aposentar mais cedo, aos 55 anos, ele deverá comprovar uma contribuição mínima de 30 anos para a previdência social. Com relação à maternidade, esse seguro é coberto quando a funcionária tiver trabalhado pelo menos 360 dias antes de se afastar por maternidade.

Além disso, todos os empregadores devem fazer contribuições adicionais para o Serviço Equatoriano de Capacitação Profissional (SECAP) e para o Instituto Equatoriano de Educação e Crédito Educacional (IECE), sendo que cada contribuição adicional é de 0,5% do salário de cada funcionário, mas esse valor deve ser pago pelo empregador.

Taxas de contribuição para trabalhadores do setor privado no Equador

Perguntas comuns ao entender os requisitos fiscais e contábeis no Equador

Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação no Equador.

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Entender as exigências fiscais e contábeis no Equador facilitará seu orçamento. Além disso, isso o ajudará a entender com o que terá de lidar quando chegar a hora de declarar seus impostos.

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