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¿Cuáles son los Requisitos Fiscales y Contables en Ecuador?

Cuando una empresa decide trasladar su negocio a un nuevo mercado y abrir una nueva oficina en un nuevo país, una de las primeras cosas que hay que tener en cuenta es el sistema fiscal del país. En todo el mundo, cada país tiene sistemas fiscales y contables diferentes: algunos son más fáciles de gestionar que otros. Por lo tanto, al entrar en un nuevo mercado, las empresas tienen que determinar y comprender el impuesto de sociedades, el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre los dividendos y otros tipos impositivos aplicables en el país. Además, una empresa debe conocer las normas contables que deben aplicarse en un país determinado.

Antes de trasladar una empresa a un nuevo mercado, es importante que una empresa evalúe completamente estos asuntos para determinar si los profesionales de contabilidad, finanzas e impuestos existentes de la empresa pueden manejar esto o si es necesario contratar a un proveedor local de servicios de contabilidad profesional para su negocio. .

Por lo tanto, al tomar la decisión administrativa de ingresar a un nuevo mercado, el régimen fiscal del nuevo país es de gran importancia y debe tenerse en cuenta.

Este artículo brinda más información sobre los requisitos tributarios y contables en Ecuador.

Impuesto al Valor Agregado IVA en Ecuador. Requisitos fiscales y contables en Ecuador

¿Cuáles son los Requisitos Fiscales y Contables en Ecuador?

El sistema tributario ecuatoriano es amigable para los extranjeros ya que solo pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos dentro del Ecuador.

En Ecuador se aplican las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y los estados financieros deben presentarse anualmente al Servicio de Impuestos Internos y a la superintendencia de sociedades. Ecuador tiene 19 tratados tributarios y la autoridad tributaria nacional responsable de los asuntos tributarios dentro del Ecuador es el Servicio de Impuestos Internos (SRI).

Las autoridades tributarias tienen tres años a partir de la fecha de presentación para revisar las declaraciones de impuestos y realizar cambios si lo consideran necesario. Si una declaración de impuestos se presentó incompleta o no se presentó en absoluto, el período de revisión puede extenderse hasta por 6 años.

Generalmente, cuando se realiza una actividad económica en el Ecuador, tanto las empresas como las personas naturales, tienen que registrarse ante la autoridad tributaria nacional. Una vez registrado el número de identificación fiscal nacional se podrá obtener el RUC.

El sistema tributario ecuatoriano: impuesto corporativo y tasa del impuesto al valor agregado (IVA)

Impuesto de sociedades

Todas las empresas que residen en Ecuador, están constituidas en Ecuador o tienen operaciones y un centro de gestión en Ecuador están sujetas a una tasa de impuesto de sociedades del 25% sobre sus ingresos mundiales y tienen descuentos cuando se contrata personal discapacitado o de alto nivel. Las empresas que no son residentes en Ecuador (todas las empresas no constituidas en Ecuador ) solo tienen que pagar ingresos por sus ingresos obtenidos dentro de Ecuador. El final del año fiscal ecuatoriano es el 31 de diciembre y los impuestos deben presentarse en abril, la fecha exacta en la que deben presentarse depende del noveno dígito del número de identificación fiscal ecuatoriano.

Las empresas que no son residentes en Ecuador (todas las empresas no constituidas en Ecuador) solo tienen que pagar ingresos por sus ingresos obtenidos dentro de Ecuador. El final del año fiscal ecuatoriano es el 31 de diciembre y los impuestos deben presentarse en abril, la fecha exacta en la que deben presentarse depende del noveno dígito del número de identificación fiscal ecuatoriano.

Impuesto al Valor Agregado – IVA

El impuesto con el que se generan más ingresos en el Ecuador es el IVA, que es el Impuesto al Valor Agregado ecuatoriano, actualmente la tasa impositiva del IVA es del 12% y se paga sobre casi todas las compras de bienes, importaciones y prestaciones de servicios. La tasa impositiva para las exportaciones, alimentos, insumos agrícolas, bienes médicos, productos populares de higiene personal, importación de combustibles derivados de hidrocarburos, arrendamiento de tierras para uso agrícola y ganadero, servicios de alojamiento turístico a extranjeros, servicios digitales para la creación de medios audiovisuales. contenidos, libros y compras gubernamentales es del 0%. Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente, entre el 10 y el 28 del mes siguiente a la transacción; el día exacto depende del número de identificación fiscal de la empresa, RUC.

Otros Impuestos Relevantes en Ecuador

Además de los impuestos normales que deben pagarse dentro del país, como el impuesto de sociedades y el impuesto al valor agregado, se aplican tasas impositivas adicionales y, por lo tanto, deben tenerse en cuenta. Los impuestos adicionales en Ecuador son los impuestos a la propiedad, el impuesto a las ganancias de capital, el impuesto a las transferencias de dinero al extranjero y otros.

Impuesto municipal sobre la ganancia de capital en la enajenación de bienes inmuebles (Plusvalía)

Se aplica el impuesto de transferencia de bienes inmuebles del 10% a la transmisión de bienes inmuebles urbanos.

Impuesto sobre la propiedad

Los impuestos a la propiedad en Ecuador dependen del valor municipal de la propiedad y el porcentaje exacto del impuesto a la propiedad depende de la ciudad en la que se encuentra la propiedad. Se aplica una exención parcial especial para este impuesto que permite a los propietarios mayores de 65 años pagar la mitad de las tasas del impuesto a la propiedad aplicadas. En general, se puede mencionar que la tasa del impuesto predial actualmente oscila entre el 0,025% y el 0,3% para la propiedad rural y entre el 0,025% y el 0,5% para la propiedad urbana.

Impuesto sobre la Renta por venta ocasional de inmuebles

Cualquier persona o empresa que venda sus oficinas, locales comerciales o industrias, deberá pagar un impuesto sobre la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta del inmueble (ganancia). La tasa oscila entre el 5% y el 37% sobre la plusvalía.

Este impuesto no será aplicable para la primera venta de una propiedad. Es decir, el impuesto deberá pagarse a partir de la segunda venta de oficinas o locales comerciales”.

Impuesto a las Transferencias de Dinero Extranjero (ISD) – Impuesto a la Salida de Capitales

Este impuesto se aplica a todas las transacciones y operaciones monetarias que se realicen en el exterior en moneda extranjera. La tasa impositiva aplicada es del 3,5% y debe ser pagada por todas las empresas extranjeras y locales, así como por todos los individuos y bancos extranjeros al realizar transacciones monetarias.(1)

Incentivos

A partir de 2022, la ley tributaria ecuatoriana prevé una reducción de tres puntos porcentuales en la tasa del impuesto a la renta para nuevas corporaciones e inversiones. Este último será aplicable hasta por 15 años. La exención acumulada no podrá exceder el monto invertido.

Cuáles son los Requisitos Tributarios y Contables en Ecuador. Impuesto municipal a la plusvalía en la transferencia de bienes inmuebles.

Sanciones y multas

Como en la mayoría de los demás países, en Ecuador se deben pagar multas y sanciones cuando los impuestos se presentan tarde o incorrectamente. Si no se presenta ninguna declaración de impuestos, las empresas, así como los individuos, están sujetas a acciones judiciales.

Si el impuesto se paga con retraso, se deben pagar sanciones por mora a una tasa fija del 3% del valor del impuesto generado, por cada mes de retraso.

Además se deberá pagar una penalidad de USD 30 a USD 60 por no haber declarado el impuesto en la fecha de vencimiento.

Si los impuestos se han presentado incorrectamente, se deberá presentar un “formulario sustituto” según lo determine el Servicio de Impuestos Internos (SRI) para cada año”.

Frecuencia de Declaraciones de Impuestos

En Ecuador, el cierre del año fiscal es el 31 de diciembre. Después del año fiscal, del 2 al 28 de abril, una vez al año se deben presentar y pagar todos los impuestos de sociedades. La fecha exacta de presentación depende del número de identificación del contribuyente.

Impuesto sobre la Renta del Trabajo de las Personas Físicas

En el Ecuador todos los residentes tributan por sus ingresos ecuatorianos originales y por sus ingresos obtenidos del exterior, lo que significa que deben pagar impuestos sobre todos los ingresos recibidos de cualquier actividad dentro y fuera del país.

Sin embargo el monto del impuesto pagado en el extranjero podrá ser utilizado como crédito fiscal para el impuesto a la renta en el Ecuador.

Todos los impuestos sobre la renta se gravan a tasas progresivas con una asignación personal de USD$11,722.00. Si los ingresos se generan en un país con jurisdicción de bajos impuestos, como Panamá, los impuestos deben pagarse en el país con jurisdicciones de bajos impuestos y en Ecuador. Además, si los extranjeros tienen visa de residente pero trabajan en el extranjero por un período temporal y no trabajan en el Ecuador durante este período, aún están obligados a pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en el extranjero en el Ecuador.

Impuestos personales

Todos los residentes tienen que pagar el impuesto sobre la renta. Para ser considerado residente hay que estar en el país más de 183 días al año. La tasa impositiva para todos los residentes depende de sus ingresos y por lo tanto se grava a tasas progresivas desde el 0% cuando reciben bajos ingresos hasta hasta el 37%, esto se paga una vez al año en el mes de marzo según la tabla publicada por Rentas Internas. Servicio.

El empleador tiene que presentar el impuesto sobre la renta mensual de todos los empleados, por lo que los empleados no tienen que presentarse ellos mismos en la oficina de impuestos. Como se mencionó anteriormente, la fecha exacta de presentación depende del noveno dígito del número de identificación fiscal. Cuando las personas extranjeras deciden mudarse a otro país deben asegurarse de haber pagado todos sus impuestos sobre la renta, así como cancelar su número de identificación del contribuyente (RUC) si lo han recibido durante su estadía.

Tabla del impuesto sobre la renta personal para 2023-2024

Fracción BásicaExceso hastaImpuesto %Excedente
$ 0,00$ 11.722,00$ 0,000%
$ 11.722,00$ 14.930,00$ 0,005%
$ 14.930,00$ 19.385,00$ 160,0010%
$ 19.385,00$ 25.638,00$ 606,0012%
$ 25.638,00$ 33.738,00$ 1.356,0015%
$ 33.738,00$ 44.721,00$ 2.571,0020%
$ 44.721,00$ 59.537,00$ 4.768,0025%
$ 59.537,00$ 79.388,00$ 8.472,0030%
$ 79.388,00$ 105.580,00$ 14.427,0035%
$ 105.580,00en adelante$ 23.594,0037%

 Otras contribuciones de los empleados: pensiones y salud

En Ecuador existen tres organismos diferentes para el sistema de seguridad social; las agencias incluyen el IESS para empleados y trabajadores empleados en el sector público o privado, el ISSPOL y el ISSFA para miembros de la policía y el ejército. El IESS cubre seguros de salud, pensiones y riesgos laborales para todos los empleados y trabajadores. Los tres sistemas funcionan de forma independiente y no se coordinan entre sí.

El Sistema de Seguridad Social en Ecuador

El impuesto de seguridad social de los empleados se descontará automáticamente de su salario mensual, esta tasa impositiva se basa en el 9.45% sobre sus ingresos mensuales. El organismo responsable del sistema es el Ministerio de Bienestar Social (IESS); las contribuciones a la seguridad social deben ser realizadas tanto por el empleador como por los empleados. En términos generales, todos los trabajadores y empleados deben pagar cotizaciones mensuales que se deducen de su salario mensual. Además, todos los empleadores deben pagar el 12,15 % del valor de los salarios mensuales de sus trabajadores. Esta cantidad la asume el empleador al no poder descontarla del salario del trabajador. Cuando un empleado cumple 65 años, puede reclamar una pensión, siempre que haya contribuido a la seguridad social durante un mínimo de 15 años. Cuando el empleado quiere jubilarse anticipadamente a los 55 años, debe acreditar una cotización mínima a la seguridad social de 30 años. Respecto a la maternidad, este seguro está cubierto cuando la empleada haya trabajado al menos 360 días antes de partir por maternidad.

Además, todos los empleadores tienen que realizar aportes adicionales al Servicio Ecuatoriano de Capacitación Profesional (SECAP) y al Instituto Ecuatoriano de Educación y Crédito Educativo (IECE), cada aporte adicional es del 0.5% del salario de cada empleado, pero este monto tiene que ser pagado por el empleador.

Tasas de cotización de los trabajadores del sector privado en Ecuador

Requisitos fiscales y contables en Ecuador. Tasas de cotización de los trabajadores del sector privado

Preguntas frecuentes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en

Con base en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas comunes de nuestros clientes cuando buscan entender la contabilidad y los impuestos en Ecuador.

1. ¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Ecuador?

La tasa del impuesto corporativo en Ecuador es la de (25%)

2. ¿Cómo tributan las empresas en Ecuador?

Las rentas imponibles obtenidas por empresas constituidas en el Ecuador, así como por sucursales de empresas extranjeras domiciliadas, tributarán a una tasa del 25% de su renta imponible, la cual funciona en base al pago del impuesto sobre la diferencia entre los ingresos menos los gastos deducibles.

3. ¿Cómo se llama el Servicio de Rentas Internas (SRI) en Ecuador?

El IRS en Ecuador se llama Servicio de Rentas Internas (SRI) o en inglés Internal Revenue Service y es responsable de administrar la recaudación de impuestos del país y ejecutar la política fiscal.

4. ¿Cuál es la norma contable en el Ecuador?

Las normas contables del Ecuador exigen que las empresas preparen sus estados financieros en español y de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados o PCGA o NIIF. Los registros contables y libros de cuentas deberán llevarse en español.

5. ¿Cuál es el equivalente al CPA en Ecuador?

El equivalente de un CPA en Ecuador es un Contador Público Autorizado registrado en el Colegio de Contadores Públicos del Ecuador.

6. ¿Informa Ecuador según las NIIF?

Todas las empresas que cotizan en bolsa deben seguir las normas NIIF, incluidas las instituciones financieras y las compañías de seguros.

Gestione su cumplimiento tributario y contable en Ecuador con soporte experto

Comprender los requisitos tributarios y contables en Ecuador le facilitará la elaboración de presupuestos. Además, le ayudará a comprender con qué tendrá que lidiar cuando llegue el momento de declarar sus impuestos.

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La información que aquí se ofrece no debe interpretarse como orientación o asesoramiento formal. Por favor, consulte a un profesional para su situación específica. La información proporcionada tiene únicamente fines informativos y es posible que no recoja todas las leyes, normas y mejores prácticas pertinentes. El panorama normativo está en continua evolución; la información mencionada puede estar obsoleta y/o sufrir cambios. Las interpretaciones presentadas no son oficiales. Algunas secciones se basan en las interpretaciones o puntos de vista de las autoridades pertinentes, pero no podemos garantizar que estas perspectivas se respalden en todos los entornos profesionales.
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