Entender as exigências fiscais e contábeis da Austrália é essencial para que você mantenha a conformidade. Com uma das economias mais lucrativas e estáveis do mundo e um alto PIB per capita, não é de se admirar que tantos investidores estrangeiros optem por abrir uma empresa na Austrália. O país é uma potência econômica e oferece aos empresários um potencial de ganhos inexplorado. A conformidade comercial da Austrália é gerenciada pelo Australian Taxation Office (ATO) e pela Australian Securities and Investments Commission (ASIC), que regulamentam os relatórios fiscais, a governança corporativa e as divulgações financeiras.
Principais conclusões sobre as exigências fiscais e contábeis na Austrália
| Quais são as normas contábeis na Austrália? | Na Austrália, as normas contábeis são regidas principalmente pelo Australian Accounting Standards Board (AASB). Esses padrões são amplamente baseados nos Padrões Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) definidos pelo Conselho de Padrões Internacionais de Contabilidade (IASB), com algumas modificações adicionais específicas para as circunstâncias australianas. |
| Qual é a alíquota de imposto corporativo na Austrália? | Todas as pessoas jurídicas estão sujeitas a uma alíquota de 30% sobre a renda tributável, sendo que as PMEs estão sujeitas a uma alíquota reduzida de 25%. |
| Taxa do imposto sobre valor agregado australiano | A Austrália aplica uma alíquota padrão de 10% de imposto sobre bens e serviços (GST). |
| Qual é a alíquota de imposto sobre dividendos na Austrália? | Os dividendos para empresas controladoras são isentos se o imposto corporativo for pago. Os juros para entidades estrangeiras incorrem em 10% de imposto retido na fonte. |
Visão geral do sistema tributário e da estrutura de conformidade da Austrália
Se o senhor constituir uma empresa na Austrália, realizar negócios na Austrália que sejam administrados no país ou realizar negócios no país e tiver acionistas residentes na Austrália, sua empresa será considerada residente na Austrália.
As empresas residentes são tributadas sobre sua renda mundial, ou seja, a renda gerada na Austrália e pelo comércio com outros países do mundo. As empresas não residentes, por outro lado, só são obrigadas a apresentar contas e pagar impostos sobre sua renda gerada no país.
Todas as empresas na Austrália são obrigadas a pagar uma alíquota de imposto corporativo de 27,5%, desde que seu faturamento seja inferior a AU$ 50 milhões por ano. Para as empresas com faturamento de mais de AU$ 50 milhões por ano, a alíquota total de 30% do imposto corporativo se aplica a toda a renda tributável.
Para empresas com faturamento superior a AU$ 10 milhões por ano, as contas e declarações devem ser enviadas até 15 de janeiro após o término do ano fiscal, ou 28 de fevereiro para aquelas que geram menos de AU$ 10 milhões por ano. É fundamental garantir que você apresente seus impostos dentro do prazo, pois você pode ser multado ou ter de comparecer diante de um juiz se não fornecer as informações necessárias nessa data. Portanto, faz sentido trabalhar com um contador experiente.
É importante observar que você pode levar adiante suas perdas comerciais indefinidamente. Entretanto, você só pode transferir perdas de capital compensando-as com ganhos de capital. Para garantir que você faça a incorporação sob a forma correta A estrutura empresarial australiana e a busca da assistência de um contador empresarial de boa reputação são fundamentais para manter a conformidade ao transportar perdas.
Contribuições para a folha de pagamento e obrigações de aposentadoria
Ao contratar funcionários na Austrália, você deve estar ciente das responsabilidades financeiras de fazê-lo e considerar isso nos custos operacionais. Os empregadores devem se registrar no ATO para o PAYG e em uma câmara de compensação de aposentadoria. Os envios de STP são obrigatórios a cada ciclo de pagamento e devem incluir o pagamento bruto, o imposto retido e o superávit acumulado.
Os empregadores devem pagar ao Fundo de Previdência Social e Seguro Desemprego uma alíquota de 9,5% do salário bruto dos funcionários, seja como comerciante individual ou fiduciário, além de pagar um imposto de 46% sobre os benefícios adicionais oferecidos aos trabalhadores, sejam eles assistência médica, associação a academia ou creche. Além disso, espera-se que os empregadores retenham o imposto sobre a folha de pagamento que é devido sobre os salários de todos os funcionários, cuja média é de cerca de 5,5%, dependendo da autoridade local em que você opera.
Imposto retido na fonte na Austrália
Ao operar na Austrália como um investidor estrangeiro, é importante entender o imposto retido na fonte e saber como distribuir os ganhos para você, outros acionistas e empresas dentro e fora da Austrália. Se você administra uma empresa subsidiária, ficará satisfeito em saber que os dividendos pagos a empresas controladoras australianas e estrangeiras são isentos de imposto retido na fonte, desde que o imposto corporativo necessário tenha sido pago sobre os lucros.
Os juros pagos a entidades estrangeiras têm um imposto retido na fonte de 10%, e as vendas e transferências de imóveis estão sujeitas a um imposto sobre a propriedade cobrado pela autoridade local (esse valor pode variar de 4% a 7%).
O que é interessante observar, entretanto, é que a Austrália tem tratados de tributação com cinquenta países em todo o mundo, reduzindo o imposto retido na fonte sobre pagamentos no exterior. Consulte o governo local para obter mais informações antes de você começar.
Imposto sobre bens e serviços (GST)
A alíquota padrão do imposto sobre bens e serviços (GST) na Austrália é de 10%. Todas as empresas com um faturamento de AU$ 75.000 em Imposto sobre Bens e Serviços devem se registrar, e as declarações devem ser enviadas ao governo trimestralmente. Para empresas que geram um volume de negócios de AU$ 20 milhões ou mais, os registros devem ser enviados mensalmente – manter o controle de suas finanças é fundamental aqui.
Transparência e prazos dos impostos corporativos
A fim de criar um sistema tributário australiano justo e transparente, O governo oferece muitas informações sobre as empresas que operam no país. Na verdade, se você for incorporado na Austrália e criar uma empresa bem-sucedida que gere mais de AU$ 100 milhões por ano, deverá estar preparado para a divulgação de um relatório anual que inclua o nome da empresa, o número da empresa e os números da receita (como receita tributável e imposto a pagar).
Nos casos em que a confidencialidade é fundamental, operar como uma subsidiária pode ser uma etapa necessária. Os relatórios BAS devem incluir o GST coletado, o GST pago, a retenção do PAYG e as parcelas do PAYG. Os prazos de apresentação variam – os apresentadores trimestrais têm até 28 dias após o trimestre. As apresentações atrasadas podem incorrer em penalidades do ATO. Um diretor residente deve ser nomeado antes da formação da empresa. Ele deve residir na Austrália e ter um visto ou cidadania elegíveis. O BLH pode fornecer serviços de diretor residente, se necessário.
Perguntas frequentes sobre contabilidade e impostos na Austrália
Se o senhor constituir uma empresa na Austrália, realizar negócios na Austrália que sejam administrados no país ou realizar negócios no país e tiver acionistas residentes na Austrália, então sua empresa será considerada residente na Austrália.
As empresas residentes são tributadas sobre sua renda mundial, ou seja, a renda gerada na Austrália e pelo comércio com outros países do mundo. As empresas não residentes, por outro lado, só são obrigadas a apresentar contas e pagar impostos sobre a renda gerada no país.
Todas as empresas na Austrália são obrigadas a pagar uma alíquota de imposto corporativo de 27,5%, desde que seu faturamento seja inferior a AU$ 50 milhões por ano. Para as empresas com faturamento de mais de AU$ 50 milhões por ano, a alíquota total de 30% do imposto corporativo se aplica a toda a renda tributável.
O GST é um imposto de 10% sobre a maioria dos bens e serviços vendidos na Austrália. As empresas com faturamento superior a AUD 75.000 devem se registrar para o GST e apresentar declarações de atividades comerciais (BAS) mensal, trimestral ou anualmente. As declarações BAS incluem GST, PAYG e outras obrigações e são enviadas eletronicamente por meio do portal ATO.
Os dividendos pagos a empresas controladoras australianas e estrangeiras são isentos de imposto retido na fonte, desde que o imposto corporativo necessário tenha sido pago sobre os lucros. Os juros pagos a entidades estrangeiras têm um imposto retido na fonte de 10% .
Uma empresa que gere mais de AU$ 100 milhões por ano deve estar preparada para a divulgação de um relatório anual que inclua o nome da empresa, o número da empresa e os valores de renda (como renda tributável e imposto a pagar).
Os empregadores devem contribuir com 11% (a partir de julho de 2023) dos ganhos de cada funcionário para um fundo de aposentadoria registrado. O imposto sobre a folha de pagamento é cobrado em nível estadual e as alíquotas variam; por exemplo, NSW impõe 5,45% sobre folhas de pagamento anuais acima de AUD 1,2 milhão. Os empregadores também devem cumprir as regras de retenção do PAYG e enviar relatórios STP (Single Touch Payroll) ao ATO a cada ciclo de pagamento.
Pelo menos um diretor residente é necessário para as empresas australianas proprietárias. O diretor deve ter um endereço australiano válido e ser residente permanente ou cidadão. As empresas estrangeiras devem nomear um diretor local antes do registro da empresa. A não manutenção de um diretor residente pode levar ao cancelamento do registro.
As declarações anuais de impostos devem ser entregues até 31 de outubro (ou mais tarde, se você usar um agente fiscal). As declarações de BAS devem ser entregues mensal ou trimestralmente, dependendo do ciclo de relatórios de GST que você possui. As contribuições para o Superannuation devem ser feitas até 28 dias após o término de cada trimestre. Os relatórios de imposto sobre a folha de pagamento e STP são enviados regularmente, dependendo do tamanho da empresa e da frequência da folha de pagamento.
Por que investir na Austrália?
A Austrália é um hotspot global de investimentos, com excelentes vínculos comerciais com muitas das economias mais avançadas e lucrativas do mundo por meio de acordos de livre comércio, o que faz do mercado de importação e exportação da Austrália um mercado repleto de oportunidades de retorno significativo sobre o investimento. Como uma das nações mais ricas em recursos do mundo, a Austrália é líder em setores como mineração, energia e agricultura, além de se destacar em tecnologia, finanças e energia renovável. Sua localização estratégica na região da Ásia-Pacífico oferece acesso ininterrupto a mercados em expansão, tornando-a uma base ideal para operações globais. Com uma infraestrutura robusta, uma força de trabalho qualificada e uma rede de comércio aberta, a Austrália foi construída para o crescimento econômico e a inovação de longo prazo.
O que diferencia a Austrália é sua economia diversificada e seu compromisso com a sustentabilidade. Seu próspero setor agrícola é conhecido por exportações premium como carne bovina, vinho e trigo, enquanto os projetos de energia renovável e os investimentos em tecnologia limpa estão crescendo rapidamente. O ecossistema avançado de pesquisa e desenvolvimento da Austrália também impulsiona a inovação em todos os setores. Para os investidores que buscam parcerias com um mercado estável, progressista e globalmente conectado, a Austrália oferece uma combinação inigualável de oportunidade e segurança.
A Biz Latin hub pode ajudar você com impostos e contabilidade na Austrália
Se você deseja abrir uma empresa na Austrália, é recomendável que tenha o apoio de um especialista qualificado em contabilidade e impostos desde o início. Um plano de negócios bem elaborado não poderá evoluir se a sua empresa não estiver em conformidade com as diversas exigências contábeis da Austrália.
A Biz Latin Hub pode ajudar você com todas as questões contábeis, tributárias e financeiras. Nossa equipe de especialistas tem uma compreensão abrangente dos requisitos de contabilidade na Austrália e está bem equipada para trabalhar com empresas estrangeiras que desejam realizar atividades comerciais na região.
Para saber mais sobre a economia australiana, as oportunidades de negócios para formar uma empresa na Austrália e como você pode tirar proveito dessas mudanças políticas, entre em contato conosco hoje mesmo. Ou leia sobre nossa equipe e autores especializados. Você tem interesse em contratar funcionários locais na América Latina?
Veja como podemos ajudar você por meio da formação de uma empresa local ou de uma solução PEO personalizada.
