A Conformidade Regulatória de Entidades Corporativas na Costa Rica tem como objetivo promover o crescimento econômico, proteger os trabalhadores e garantir um ambiente de negócios competitivo. Entender esses regulamentos é essencial para que você possa registrar uma empresa na Costa Rica e evitar penalidades das autoridades competentes. O Banco Central da Costa Rica (BCCR) administra o registro de UBO, enquanto o Ministério da Fazenda (Hacienda) supervisiona a conformidade e a aplicação de impostos.
Principais conclusões sobre a conformidade regulamentar de entidades corporativas na Costa Rica
| Requisitos de endereço fiscal | Um endereço fiscal local registrado é necessário para todas as entidades na Costa Rica para o recebimento de correspondência legal e visitas governamentais. |
| Quais são as etapas para a conformidade legal anual? | Imposto sobre Pessoas Jurídicas Selo de Educação e Cultura Assembleia Geral de Acionistas Arquivamento de Demonstrações Financeiras Nomeação de Diretores Renovação do Registro Comercial Atualização do Proprietário Beneficiário Final |
| Quais são as etapas para a conformidade financeira anual? | Imposto de renda anual |
| Por que investir na Costa Rica? | A Costa Rica oferece estabilidade política, uma força de trabalho qualificada e políticas ambientais sólidas, atraindo diversos setores, como tecnologia, turismo e agricultura. Sua localização estratégica e seus acordos comerciais proporcionam acesso a mercados globais. |
Visão geral das responsabilidades corporativas na Costa Rica
A conformidade da entidade na Costa Rica é essencial para os investidores que priorizam operações comerciais tranquilas, que são facilmente garantidas se você seguir as considerações abaixo:
- Nomeação de um representante legal
- Nomeação de um agente residente
- Endereço fiscal registrado
- Administração de entidades
- Conselho de Administração: Reuniões de acionistas
- Registros contábeis e legais da entidade
- Registro do proprietário beneficiário final (UBO)
A seguir, você encontrará mais detalhes sobre cada um dos pontos que ajudaram a Biz Latin Hub a orientar seus clientes quando eles entraram no mercado da Costa Rica.
1. Nomeação de um representante legal
A representação legal da sua empresa dependerá da estrutura jurídica que você escolher. O representante legal deve residir na Costa Rica e é responsável pelos registros de impostos, assinaturas legais e comunicação corporativa. Você pode usar um POA se isso for permitido pelo estatuto social. Os pontos mais importantes que você deve lembrar são:
- Em geral, é o presidente que detém o poder legal.
- Você deve nomear um conselho de administração cujos membros podem, mas não precisam ser, representantes legais da empresa.
- Como requisito mínimo, o conselho de administração deve ter um presidente, um secretário e um tesoureiro. Outras funções podem ser adicionadas conforme e quando necessário.
- Você deve nomear uma pessoa que será responsável por supervisionar os procedimentos fiscais do conselho administrativo.
- Todos os membros da diretoria podem ser cidadãos estrangeiros e podem residir na Costa Rica ou fora dela.
- Se nenhum dos representantes legais residir na Costa Rica, você deverá escolher um agente residente que more na Costa Rica. Essa pessoa será um advogado, cuja única função será receber e agir de acordo com os desenvolvimentos legais.
2. Nomeação de um agente residente
Quando o representante legal não tem domicílio na Costa Rica (ou seja, é um representante legal não residente), é obrigatório nomear um agente residente, cuja função será receber comunicações legais em nome da empresa. Essa pessoa nomeada deve ser um advogado costarriquenho certificado.
3. Endereço fiscal registrado
Todas as empresas, independentemente de sua estrutura, devem ter um endereço fiscal na Costa Rica. Você deve apresentar um endereço fiscal à tesouraria que atenda ao seguinte:
- Você pode receber notificações e mensagens do CCSS (Costa Rica Social Security)
- Você é um empregador registrado?
- É um endereço real (eles podem enviar funcionários para verificar suas condições de trabalho)
4. Administração da entidade
Isso depende do tipo de entidade. O tipo de entidade SRL está próximo de uma LLC nos Estados Unidos e a SA está mais próxima de uma corporação. O formato da administração é, sem dúvida, o maior benefício de estabelecer uma SRL em vez de uma SA.
A SA exige um conselho de administração, embora haja casos em que os poderes legais concedidos ao representante possam ser suficientemente amplos para que você não precise de um conselho completo. Além disso, você pode precisar do apoio e da concordância dos sócios para agir em determinadas situações.
Para uma SRL, apenas um gerente (a menos que você opte por ter mais) lidera a administração, o que significa que não há necessidade de ter um conselho administrativo completo. Mesmo assim, se isso for acordado como parte dos termos e condições do acionista, você precisará de um.
5. Conselho de Administração: Reuniões de acionistas
Para estar em conformidade com os requisitos corporativos, você deve ter um reunião de acionistas. Ao constituir sua empresa, você poderá estipular com mais detalhes todos os requisitos e concessões que sua empresa terá em relação a essas reuniões. Isso pode incluir, por exemplo, permitir que um membro estrangeiro da diretoria conduza a reunião.
As reuniões do conselho de administração serão conduzidas pelo Presidente, conforme estabelecido nos documentos constitutivos.
6. Contabilidade da entidade e registros legais
Toda empresa deve manter um registro atualizado de todos os livros jurídicos nos quais são anotados os estatutos e as divisões de seus sócios. Esses livros devem ser mantidos em sigilo, mas podem ser disponibilizados caso qualquer acionista ou juiz público deseje vê-los.
Da mesma forma, a empresa deve manter registros contábeis de todas as suas transações. Não há obrigação de apresentar esses registros contábeis juntamente com suas declarações fiscais anuais; eles só serão solicitados no caso de uma inspeção. Mas, por esse motivo, você precisa manter uma cópia de todas as suas transações nos últimos 10 anos.
7. Registro do proprietário beneficiário final (UBO)
Desde 2019, tornou-se obrigatória a apresentação de uma declaração de UBO, que se aplica a todas as pessoas jurídicas e estruturas jurídicas domiciliadas na Costa Rica. Essa declaração é conhecida como a declaração do Registro de Transparência e Propriedade Beneficiária (RTBF), que visa cumprir as normas e recomendações internacionais (OCDE – FATF) relacionadas à transparência em questões tributárias e financeiras. O registro do UBO é obrigatório todo mês de abril e é feito por meio da plataforma RTBF. Os envios atrasados podem ser multados ou bloqueados.
Requisitos legais e fiscais
Todas as pessoas na Costa Rica que realizam atividades comerciais devem pagar os seguintes impostos:
- Imposto sobre pessoas jurídicas: Esse é um imposto anual cobrado de todos os tipos de sociedades. Você faz o primeiro pagamento quando abre a empresa e depois no início de cada ano-calendário.
- Imposto de renda: Esse é um imposto sobre todos os ganhos que a empresa registra. Ele varia de 10 a 30%, de acordo com a faixa de renda em que a empresa se enquadra. Você declara e paga esse imposto anualmente.
- Imposto sobre vendas: Esse imposto se aplica somente à venda de mercadorias e não à venda de serviços. Você paga esse imposto mensalmente e ele deve ser aplicado pelo fornecedor em cada transação.
Dependendo do tipo de atividade que a sua empresa exerce, pode haver outras obrigações pelas quais ela é responsável. Um exemplo é o imposto de hospitalidade que se aplica a empresas desse setor. Há também benefícios financeiros que podem ser usufruídos, dependendo da atividade e do porte da empresa.
Outros requisitos de conformidade da entidade corporativa na Costa Rica
Depois que a empresa estiver registrada no Registro Nacional da Costa Rica, você deverá fazer o seguinte para poder iniciar as operações comerciais:
- Registre-se como contribuinte na tesouraria.
- Registre a empresa perante o Conselho de Previdência Social da Costa Rica.
- Registre-se no instituto nacional de seguros.
- Solicitar licenças municipais.
- Solicitar licenças de incursão específicas.
Como minha escolha de entidade afeta os requisitos de conformidade corporativa na Costa Rica?
A Costa Rica disponibiliza Você pode encontrar várias estruturas jurídicas para acomodar as diferentes necessidades e objetivos de uma empresa. Entre as mais populares estão a Sociedad Anónima (SA) ( Sociedade Anônima ) ou a Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) (Sociedade de Responsabilidade Limitada). Para essas duas empresas, a principal diferença entre esses dois tipos de entidade é o formato de administração e a pessoa/pessoas que desempenham essa função – seja um conselho de administração ou um gerente geral.
Para começar a registrar uma nova empresa, ela deve ter dois sócios e o nome da empresa deve estar disponível para evitar problemas de direitos autorais. Não há exigências quanto ao capital mínimo ou mesmo quanto à moeda utilizada.
Principais obrigações de arquivamento e relatórios fiscais
Para fins de tributação e conformidade financeira geral na Costa Rica, você deve estar ciente de alguns prazos. O imposto de renda anual deve ser declarado até 15 de março do ano seguinte, o imposto de pessoa jurídica em janeiro e a declaração de UBO no final de abril. Os compromissos mensais para manter a conformidade são o IVA até o dia 15 do mês e a folha de pagamento.
Obrigações do empregador:
Os empregadores devem se registrar e pagar contribuições sociais mensais por meio do CCSS. Isso é obrigatório mesmo para funcionários de meio período ou de curto prazo.
- Retenção de impostos: Se o salário de um trabalhador exceder ¢941.000 (cerca de US$ 1.800) por mês, o empregador deverá reter uma porcentagem do salário, enviar uma declaração ao Ministério da Fazenda e pagar o imposto.
- Seguro social do funcionário: O empregador deve pagar encargos sociais de 26,67% do salário do funcionário e 10,67% em nome do trabalhador. Ambos os pagamentos devem ser feitos pelo empregador, que deve reter a porcentagem relevante do salário do funcionário. O pagamento é feito mensalmente.
Política de risco de trabalho do INS: Essa apólice é de pagamento obrigatório e tem como objetivo proteger os trabalhadores contra riscos de trabalho que possam sofrer em decorrência do trabalho realizado. A taxa para cálculo da apólice varia de 0,36% a 9,04% do total de salários informados no final do ano.
Penalidades por não conformidade na Costa Rica
O não cumprimento das obrigações legais corporativas na Costa Rica pode levar a:
- Multas da fazenda: Varia de 50% a 150% do imposto ou da renda não declarados.
- Suspensão do Registro Nacional: Resultando na listagem da empresa como inativa e incapaz de agir legalmente.
- Operações bloqueadas: O não registro de UBOs pode levar a bloqueios em operações bancárias, ações notariais e declarações de impostos.
- Responsabilidade do representante legal: Os representantes legais podem ser pessoalmente responsáveis por declarações de impostos ou declarações falsas que não tenham sido apresentadas.
- Perda de elegibilidade para contratos: As entidades que não estiverem em conformidade podem ser impedidas de participar de licitações para contratos governamentais ou institucionais.
Perguntas frequentes sobre conformidade na Costa Rica
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes sobre a conformidade da entidade corporativa na Costa Rica:
A seguir, você encontrará as nomeações estatutárias mais comuns para as pessoas jurídicas da Costa Rica:
– Um representante legal nomeado que será pessoalmente responsável, tanto legal quanto financeiramente, pelo bom funcionamento e pela situação da empresa. Ele deve ser um cidadão local ou um estrangeiro com o direito de viver/trabalhar no país.
– Caso o representante legal da empresa não esteja domiciliado na Costa Rica, um agente residente deve ser nomeado para assumir a função; esse indivíduo deve ser um advogado costarriquenho domiciliado na Costa Rica, cuja única finalidade é receber notificações legais e administrativas. Dessa forma, caso o representante legal do cliente não esteja sediado na Costa Rica, recomendamos enfaticamente um serviço complementar para o qual podemos fornecer uma procuração limitada (POA). Isso permitirá que o Agente Residente, por meio de uma POA, atue em nome do representante legal para garantir o bom funcionamento da empresa. Com base em nossa experiência, sem essa POA, muitas vezes há complicações e problemas no relacionamento com as autoridades locais e na execução das funções da empresa.
Sim, um endereço fiscal local registrado em é necessário para todas as entidades na Costa Rica para o recebimento de correspondência legal e visitas governamentais.
As empresas na Costa Rica devem apresentar sua declaração anual de imposto de renda até o prazo final de 15 de março.
A Assembleia Geral Ordinária de Acionistas deve ser realizada dentro de três meses após o encerramento do ano fiscal e até o prazo final de 31 de março na Costa Rica.
Essa declaração foi estabelecida pela Lei nº 9.416, regulamento nº 41040-H. A declaração é feita uma vez por ano, entre 1º e 30 de abril, ou 20 dias após sua constituição.
Conformidade com o regime da zona de livre comércio
O Regime de Zona Franca (FTZR) é um conjunto de incentivos e benefícios concedidos pelo país às empresas que fazem novos investimentos e cumprem as exigências e obrigações locais. Esse regime é regido pela Lei do Regime de Zona Franca, Número 7210, e seus regulamentos.
Por que investir na Costa Rica?
A Costa Rica é amigável para os negócios e receptiva ao investimento estrangeiro direto (IED). Diferentemente de outras jurisdições próximas, há pouca diferença entre as obrigações para empresas nacionais e estrangeiras. Continue lendo para saber mais sobre os requisitos de conformidade corporativa na Costa Rica.
Há muitas outras vantagens em fazer negócios na Costa Rica. A competência em inglês está bem acima da média da América Latina e o nível de educação é muito alto para a região. Além disso, a Costa Rica está no mesmo fuso horário que a maioria dos Estados Unidos, o que facilita as relações comerciais entre os dois países. No entanto, você precisa estar ciente dos requisitos de conformidade corporativa na Costa Rica .
É relativamente fácil registrar uma empresa na Costa Rica. Isso foi facilitado quando foi tomada a decisão de digitalizar a maioria dos procedimentos institucionais. Atualmente, a maioria dos processos constitucionais pode ser feita por meio de várias plataformas on-line.
A Biz Latin Hub pode ajudar você com os requisitos de conformidade corporativa na Costa Rica
Com o apoio de um parceiro local com bom conhecimento de navegação nos sistemas institucionais e experiência com conformidade corporativa na Costa Rica, fazer negócios nesse país da América Central pode levar você ao sucesso comercial.
Também temos escritórios dedicados em outros 17 países da América Latina e do Caribe, o que significa que podemos ajudar não apenas com os requisitos de conformidade corporativa na Costa Rica, mas também na maioria dos outros territórios da região.
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