O Uruguai está se tornando um país cada vez mais atraente para investidores regionais e estrangeiros que buscam expandir suas organizações e criar novos fluxos de receita. Em 2019 e nos anos seguintes, as startups na América Latina e em todo o mundo precisam de diversificação e laços globais para prosperar, portanto, uma expansão no Uruguai pode ser o primeiro passo.
No entanto, antes de abrir uma empresa no país, você deve primeiro se familiarizar com os requisitos contábeis e tributários, para garantir que esteja preparado para o investimento. A seguir, apresentamos um resumo de ambos, bem como orientações para maximizar sua lucratividade no país.
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Contabilidade e tributação no Uruguai – Renda corporativa e ganhos de capital
O imposto de renda corporativo no Uruguai está atualmente fixado em uma alíquota fixa de 25%. Espera-se que todas as empresas se registrem na Direccion General Impositiva (DGI) e apresentem suas declarações anuais dentro de quatro meses após o término do ano, sob pena de sofrerem penalidades financeiras.
Tanto para residentes quanto para não residentes com estabelecimento permanente no Uruguai, o imposto de renda corporativo é de 25%. Esse valor se aplica somente à renda gerada por meio de atividades no país e exige que as empresas rotulem, monitorem e documentem corretamente suas despesas no país.
Imposto de renda de pessoa física
No Projeto de Lei Orçamentária Nacional de 2010, o imposto de renda sobre pessoas físicas residentes foi ampliado e atualmente está entre 10% e 36% dos salários, dependendo do setor e da localização. Esse valor subiu de um mínimo recorde de 0% de imposto em 2005 e atualmente está em seu nível mais alto para ajudar a financiar serviços governamentais vitais e projetos de infraestrutura em todo o país.
Além disso, os investidores estrangeiros que passarem mais de 183 dias por ano no Uruguai receberão uma janela de cinco anos durante a qual não pagarão imposto de renda sobre qualquer tipo de renda estrangeira. Esse é outro motivo pelo qual os investidores optam por se incorporar no Uruguai e pelo qual o investimento estrangeiro direto (IED) no país é tão importante. De acordo com o Relatório de Investimento Mundial da UNCTAD de 2018, o IED do país é estimado em US$ 30,4 bilhões, representando 52,4% do PIB do país, demonstrando o poder de se tornar uma nação atraente para investir.
Imposto sobre Valor Agregado (IVA)
Um dos impostos mais comuns no Uruguai é o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) padrão, que é de 22% sobre todas as transações comerciais. Alguns bens e serviços são isentos ou subsidiados com uma alíquota de 10% de IVA no país, portanto, é importante descobrir se os produtos e serviços de sua empresa se enquadram nessa categoria, pois isso pode levar a aumentos de lucro.
Imposto retido na fonte
Como investidor estrangeiro, é provável que você espere incorporar uma empresa no Uruguai e maximizar a lucratividade no país, com o plano de enviar os ativos de volta ao seu país de origem. De fato, o objetivo da expansão internacional é aumentar os lucros e diversificar os fluxos de renda, mas é importante calcular suas margens de lucro e a lucratividade de longo prazo depois de considerar o imposto retido na fonte de 7% aplicável aos dividendos pagos a empresas não residentes. Nas empresas em que o Uruguai tem um tratado tributário (mais sobre isso adiante), a alíquota pode ser reduzida.
O imposto retido na fonte sobre juros pagos a empresas não residentes é de 3%, 5% ou 12%, dependendo do tipo de moeda ou da duração de um empréstimo comercial, e um imposto de 12% é aplicável sobre taxas de serviços técnicos e royalties pagos a empresas não residentes.
Filiais no exterior
Em vez de sujeitar uma empresa aos riscos da expansão do mercado e incorporar uma nova empresa no exterior, alguns empresários optam por incorporar filiais estrangeiras de suas empresas em outros territórios. Isso permite que eles entrem em um mercado e negociem livremente sem o investimento inicial. No Uruguai, a abertura de uma filial é certamente algo a ser considerado, embora as pessoas jurídicas sejam obrigadas a pagar um imposto retido na fonte de 7% sobre as remessas enviadas para seus países de origem, o que poderia afetar seus resultados e reduzir os níveis de lucratividade.
Algo a ser considerado, no entanto, é que a República do Uruguai é signatária de 13 tratados de dupla tributação em todo o mundo, incluindo México, Espanha, Alemanha e Argentina, aumentando a chance de sucesso em um ambiente de negócios latino-americano. Além disso, o Uruguai é sede de vários acordos de livre comércio, incluindo a ALADI e o MERCOSUL, permitindo que você negocie livremente com várias outras nações sem a preocupação de um imposto retido na fonte sobre os ativos.
Impostos para empregadores no Uruguai
A maioria dos investidores estrangeiros que entram no Uruguai contrata funcionários locais e, como tal, está sujeita a contribuições mensais para a seguridade social. Essa contribuição pode chegar a 23% do salário mensal de um funcionário. Além disso, as empresas são obrigadas a pagar 13% de sua folha de pagamento mensal total ao fundo de seguridade social do Uruguai.
Impostos adicionais
Há vários outros impostos a serem considerados quando se trabalha no Uruguai, inclusive um imposto sobre o capital de 1,5%, que incide sobre o patrimônio líquido total de uma empresa, e um imposto de transferência de 2% para empresas que transferem ou vendem seus imóveis. No entanto, é preciso ter em mente que os prejuízos fiscais no país podem ser levados adiante por até cinco anos, embora não seja permitido o reporte (ou seja, aplicar um prejuízo à declaração de imposto de renda).
Perguntas comuns para entender a contabilidade e a tributação no Uruguai
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação no Uruguai
A alíquota do imposto corporativo no Uruguai é de (25%) e a alíquota do imposto sobre o patrimônio das empresas é de (1,5%).
As empresas no Uruguai são tributadas com base nas regulamentações tributárias locais. O imposto de renda é calculado sobre a diferença entre a receita e as despesas ajustadas fiscalmente.
O IRS no Uruguai é chamado de Dirección General Impositiva (DGI) e é responsável pelo controle da aplicação correta das normas tributárias.
No Uruguai, é obrigatório aplicar as Normas Internacionais de Informação Financeira (IFRS) decretadas pelo International Accounting Standards Board (IASB). Dependendo da receita da empresa, são aplicadas as normas IFRS FULL ou a IFRS para PMEs. Há fechamentos contábeis anuais em moeda local e, adicionalmente, em moeda funcional, se aplicável.
O equivalente ao CPA no Uruguai é o colegiado de contadores, economistas e administradores do Uruguai. (CCEA)
Sim. É obrigatória a aplicação das IFRS FULL ou SME.
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