La contabilidad y la fiscalidad en Panamá deben tenerse en cuenta en tu estrategia de entrada en el mercado, garantizando el cumplimiento de su detallado marco normativo. Biz Latin Hub ofrece apoyo profesional para navegar por las normas contables del país después de que constituir una empresa en Panamá. Esto implicará trabajar con las autoridades pertinentes. La DGI(Dirección General de Ingresos) supervisa la declaración de impuestos y los expedientes de las empresas. La Caja de Seguro Social gestiona las nóminas y las cotizaciones sociales. Esta guía explica el sistema fiscal territorial único gestionado por la Dirección General de Ingresos (DGI) y las obligaciones de presentación específicas para las empresas onshore y offshore.
Puntos clave sobre contabilidad y fiscalidad en Panamá
| ¿Cuáles son las normas contables en Panamá? | En Panamá, la norma contable se basa en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para las empresas que cotizan en bolsa. Las empresas privadas pueden optar por seguir las NIIF o utilizar los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) panameños. |
| ¿Cuál es el tipo del Impuesto de Sociedades en Panamá? | El tipo normal del Impuesto de Sociedades es del 25%. |
| ¿Cuál es el tipo de ITBMS (IVA)? | El tipo normal en Panamá está fijado en el 7%. |
| Tipo impositivo sobre los dividendos en Panamá | Se recauda una retención a cuenta del 10% en el momento de su distribución. |
| ¿Qué es el principio fiscal territorial de Panamá? | Esto significa que sólo se gravan localmente los beneficios obtenidos en Panamá. |
| ¿Qué es el impuesto mínimo alternativo CAIR? | El CAIR es un cálculo alternativo del impuesto sobre la renta. Las empresas con ingresos superiores a 1,5 millones de dólares deben pagar el impuesto estándar del 25% sobre los ingresos netos O el 4,67% de los ingresos brutos imponibles , el mayor de los dos. |
Visión general de la estructura fiscal y contable de Panamá
Los requisitos contables y fiscales en Panamá:
- Impuesto sobre la renta.
- Impuesto comercial y de importación.
Obligaciones del Impuesto sobre Sociedades y del ITBMS
Con mucho, el impuesto más importante para los posibles inversores, el impuesto sobre la renta, es el porcentaje que se paga al gobierno sobre sus ingresos. Panamá utiliza un sistema fiscal progresivo en el que el impuesto sobre la renta está directamente relacionado con la cantidad que usted gana y utiliza un sistema de bandas para dividir a la población en tres:
- Las ganancias de hasta 11.000 USD están exentas de impuestos.
- Las ganancias de 11.000 a 50.000 dólares estadounidenses están gravadas al 15%.
- Las ganancias superiores a 50.000 USD tienen un tipo impositivo del 25%.
- En comparación, Estados Unidos tiene un impuesto sobre la renta máximo del 37%.
- Las sociedades onshore con ingresos anuales inferiores a 1,5 millones de dólares pagarán un impuesto de sociedades del 25%. Todas las demás empresas onshore tributarán al 28%. Sólo pagarán impuestos los ingresos obtenidos en el territorio local.
- Las sucursales pagarán un impuesto adicional sobre los dividendos del 10% de sus ingresos después de impuestos.
Otra ventaja significativa del sistema fiscal panameño es el hecho de que se basa en el territorio. Esto significa que sólo los beneficios registrados en Panamá requieren el pago del impuesto sobre la renta, quedando libre de impuestos cualquier negocio rentable que tenga lugar fuera del territorio. Esta es la política “mágica” que ha otorgado a Panamá el estatus de “paraíso fiscal” en todo el mundo.
Consejo de experto: Documentar los ingresos offshore
Según nuestra experiencia, el riesgo de auditoría más común para los clientes internacionales surge del principio de territorialidad. Aunque los ingresos de origen extranjero están exentos de impuestos en Panamá, la carga de la prueba recae en el contribuyente. Si tienes una cuenta bancaria panameña que recibe fondos del extranjero, la DGI puede presumir que se trata de ingresos locales, a menos que se demuestre lo contrario. Aconsejamos a los clientes que mantengan contratos, facturas y registros bancarios meticulosos que demuestren claramente que el servicio se prestó o el bien se vendió fuera del territorio panameño para poder reclamar la exención de forma defendible.
Además, hay muchas otras reducciones fiscales de las que pueden disfrutar los inversores:
- Las pequeñas empresas y las compañías que trabajan en el sector agrícola pueden solicitar tipos reducidos del impuesto sobre la renta.
- Las parejas casadas pueden recibir una reducción de 800 USD en su declaración de la renta conjunta.
- Todas las empresas residentes pueden trasladar hasta el 20% de sus pérdidas durante un periodo máximo de 5 años.
Con una economía increíblemente fuerte basada en la importación y la exportación, impulsada por una situación geográfica estratégica (que proporciona un puente natural entre los enormes mercados de Norteamérica y Sudamérica, y tiene acceso a dos océanos), conocer los impuestos comerciales y de importación es útil para los inversores internacionales.
Cualquier empresa que desee realizar negocios o comerciar en Panamá debe obtener un “Permiso de Operación Comercial en Panamá”. El impuesto sobre este permiso para la mayoría de las empresas está fijado en el 2% del patrimonio neto con un máximo de 60.000 USD, mientras que las empresas situadas en determinadas zonas francas pagan un tipo reducido del 1% con un pago máximo de 50.000 USD.
En cuanto al IVA, conocido como ITBMS(Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios) en Panamá, el país ofrece unos de los tipos más bajos del mundo. Para la mayoría de los bienes, se añade un exiguo 7% al precio de venta al público, mientras que para las bebidas alcohólicas y los productos del tabaco, hay tipos ligeramente superiores (10% y 15% respectivamente).
Estas tasas de impuestos sobre las ventas intensamente competitivas significan que hay grandes cantidades de turismo minorista, con miles de turistas que viajan a Panamá para comprar productos electrónicos, ropa y más en el centro comercial más grande de América, Albrook Mall. Todas las empresas locales onshore con un volumen de negocios anual superior a 36.000 USD deberán pagar el IVA al tipo normal del 7%. Las empresas deberán presentar declaraciones mensuales del IVA.
Nota: El IVA es un impuesto indirecto y a menudo se añade a las facturas de los clientes.
El papel de la DGI
La Dirección General de Ingresos (DGI) es la autoridad gubernamental responsable de recaudar los impuestos. Todas las empresas que operan en Panamá deben registrarse en la DGI para obtener un RUC (Número de Identificación Fiscal) y presentar sus declaraciones a través del sistema en línea “e-Tax 2.0”.
Emplear trabajadores en Panamá significa que tendrás una serie de responsabilidades fiscales en nombre de tus empleados, así como contribuciones que hacer al sistema de seguridad social. Las cotizaciones del empresario ascienden al 12,25% del salario bruto pagado, y las del trabajador al 9,75% del mismo.
Deben presentarse mensualmente a través del sistema en línea SIPE. Como muchos países de América Latina, Panamá establece el pago obligatorio del Décimo Tercer Mes (aguinaldo) a los empleados, que se abona en diciembre. Debe ser el equivalente a un mes de salario ordinario y pagarse prorrateado si está incompleto.
Declaración UBO, registros contables y plazos
Todas las empresas deben registrar a sus UBOs (Ultimate Beneficial Owners) en la Superintendencia de Sujetos No Financieros. Los bufetes de abogados deben mantener registros de beneficiarios efectivos. Según la Ley 254, los bufetes de abogados deben registrar a los UBO y las entidades deben proporcionar anualmente información sobre los UBO o se exponen a sanciones.
Las entidades deben llevar libros contables y presentar declaraciones anuales. La contabilidad puede llevarse en Panamá o en el extranjero, pero debe ser accesible para su inspección. La Ley 254 se aplica a todas las empresas registradas en Panamá. El ITBMS (IVA) debe presentarse antes del día 15 de cada mes y la nómina también es mensual. La información del UBO se registra anualmente y el impuesto sobre la renta debe pagarse antes del 31 de marzo del año siguiente.
Las sanciones por incumplimiento en el mantenimiento de registros pueden alcanzar los 1.000 USD/mes.
¿Existen más requisitos contables y fiscales en Panamá?
A pesar de los tipos impositivos tan favorables de Panamá, de vez en cuando surgen dudas sobre la ética de los paraísos fiscales como Panamá. Sin embargo, es muy importante recordar que las sociedades offshore son legales y constituyen un excelente método para gestionar su patrimonio y proteger sus activos.
Además, Panamá es miembro registrado de la fundación IFRS (Normas Internacionales de Información Financiera). Se trata de una organización que ayuda a promover y hacer cumplir unas “normas contables mundialmente aceptadas” transparentes.
La organización considera que, dado el creciente número de transacciones que se realizan a través de las fronteras, estimado en ⅓ en todo el mundo, es cada vez más urgente disponer de una norma uniforme que garantice una aplicación justa y equitativa de las normas contables y bancarias.
La adhesión de Panamá a esta organización puede verse como un esfuerzo por acabar con el blanqueo de dinero ilícito y como una señal de compromiso con un comercio internacional justo y digno de confianza.
También hay que tener en cuenta que tener cuentas offshore en Panamá no le exonera de cumplir con las obligaciones fiscales locales que existan en su país de origen.
Preguntas frecuentes sobre impuestos y contabilidad en Panamá
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes cuando buscan entender la contabilidad y la fiscalidad en Panamá.
1. ¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Panamá?
El tipo del impuesto de sociedades en Panamá es del 25% sobre el beneficio neto.
2. ¿Cómo tributan las empresas en Panamá?
Las empresas en Panamá tributan según las Normas Panameñas de Información Financiera, que funciona sobre la base de pagar impuestos sobre la diferencia entre los ingresos menos los gastos deducibles.
3. ¿Cómo se llama Hacienda en Panamá?
DGI(Dirección General de Ingresos).
4. ¿Cuál es la norma contable en Panamá?
Las normas contables panameñas exigen que las empresas preparen sus estados financieros en español. Los registros contables y los libros de contabilidad deben estar registrados en español.
5. ¿Cuál es el equivalente al CPA en Panamá?
El equivalente a CPA es“Contador Público Autorizado” La licencia la otorga el Colegio de Contadores Públicos Autorizados en Panamá.
6. ¿Panamá informa en NIIF?
Todas las empresas que cotizan en bolsa deben seguir las normas NIIF.
7. ¿Qué es el ITBMS en Panamá?
El ITBMS es el IVA de Panamá, que grava con un 7% la mayoría de los bienes y servicios. Hay que presentarlo mensualmente.
8. ¿Qué son las obligaciones fiscales en materia de nóminas?
Los empresarios contribuyen con un ~12,25% a la Caja de Seguro Social (CSS), incluyendo sanidad, pensiones, educación y riesgos laborales. Los trabajadores contribuyen con el 9,75%.
9. ¿Es obligatoria la declaración de UBO en Panamá?
Sí. Todas las empresas deben registrar a los Beneficiarios Finales en la Superintendencia de Sujetos No Financieros. Los bufetes de abogados deben mantener registros de beneficiarios efectivos.
10. ¿Se exigen registros contables incluso para las sociedades offshore?
Sí. La Ley 254 de 2021 obliga a todas las personas jurídicas a llevar registros contables y documentación justificativa, aunque no operen en Panamá.
11. ¿Las sociedades offshore tienen que presentar declaraciones fiscales?
Las sociedades estrictamente offshore que no generan ingresos de origen panameño no suelen presentar declaración de la renta, pero aun así deben pagar el Impuesto Anual de Franquicia.
¿Por qué invertir en Panamá?
Panamá ofrece una ubicación estratégica como centro mundial de negocios, que conecta Norteamérica y Sudamérica. Su favorable régimen fiscal, que incluye un bajo tipo del impuesto de sociedades e incentivos para sectores específicos, lo convierte en un destino atractivo para la inversión extranjera.
El país también se beneficia de una economía estable, apoyada por el Canal de Panamá, que facilita el comercio internacional y la logística. Con un sector de infraestructuras en crecimiento, Panamá presenta oportunidades en el sector inmobiliario, la construcción y el turismo.
Además de sus ventajas económicas, Panamá cuenta con un marco jurídico y normativo bien desarrollado. El país sigue las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para las empresas que cotizan en bolsa, mientras que las empresas privadas pueden optar por las NIIF o los PCGA panameños.
Esta flexibilidad, combinada con un sólido sector financiero y la facilidad para hacer negocios, hacen de Panamá un entorno favorable para los inversores que buscan estabilidad y crecimiento en América Latina.
Biz Latin Hub puede ayudarle con los requisitos contables y fiscales en Panamá
Comprender los requisitos fiscales y contables de Panamá te facilitará la elaboración de tu presupuesto. Además, te ayudará a entender con qué tendrás que lidiar cuando llegue el momento de declarar tus impuestos.
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