Si está buscando ingresar al mercado chileno o ya opera en este país, vale la pena tener un conocimiento de la declaración de impuestos en Chile. Si bien es muy probable que sus asuntos tributarios sean manejados por contadores corporativos en Chile, conocer los requisitos necesarios para mantenerse al día con las autoridades locales será beneficioso para su negocio.
Chile es un país próspero de altos ingresos, como lo destaca su ingreso nacional bruto, que alcanzó los $ 24,140 (todas las cifras en USD) en 2019, después de tres décadas de crecimiento casi continuo. Con un producto interno bruto ajustado a la paridad del poder adquisitivo (PIB-PPA) de $ 502,8 billones en 2019, Chile registró entradas de inversión extranjera directa (IED) de $ 11,9 billones ese mismo año. La nación sudamericana es considerada un foco de libre comercio en la región y mantiene tratados de libre comercio (TLC) con países de América, Asia y Europa, a través de acuerdos bilaterales y asociaciones regionales.
Chile ha disfrutado tradicionalmente de un entorno institucional estable y un sistema educativo sólido, con las tasas de cobertura educativa más altas de la región. También es uno de los países más seguros, con la tasa de criminalidad más baja entre los países latinoamericanos.
Chile también es un importante centro para el emprendimiento, ocupa el primer lugar entre los países de América Latina y el puesto 19 en el mundo en la edición 2020 del Índice Global de Emprendimiento. También es reconocido por su promoción de la cultura emprendedora, con la aceleradora “Start-Up Chile” lanzada en 2010 y definida como “revolucionaria” por Forbes en 2018.
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Declaración de impuestos en Chile: Presentar una declaración mensual
Cualquier empresa que opere y genere ingresos en el país debe cumplir con requisitos legales relacionados con la declaración de impuestos en Chile para evitar sanciones y multas que puedan poner en riesgo sus operaciones comerciales o rentabilidad. Como tal, cada empresa debe llenar un formulario de declaración F29 y enviarlo mensualmente al Servicio de Impuestos Internos – SII.
Tenga en cuenta que para las empresas que emplean un sistema de facturación electrónica de ventas, la fecha límite para enviar este formulario es el día 20 de cada mes, mientras que las que utilizan facturas físicas tienen hasta el día 12 de cada mes para enviarlo. Además, el F29 debe completarse desde el primer mes del inicio de operaciones, incluso si la empresa no realizó ninguna transacción comercial.
Algunos de los impuestos enumerados en el F29 incluyen:
Impuesto sobre el valor agregado (IVA): Aplica a las empresas cuya actividad comercial requiere el pago del IVA. Este impuesto equivale al 19% del monto total de las ventas.
Impuesto sobre la renta de los empleados: Se paga en nombre de los empleados que ganan más de un umbral establecido (que se situó en aproximadamente $ 903 a febrero de 2021).
Impuesto sobre la renta provisional (PPM): Es un anticipo mensual para compensar el impacto económico del pago anual del impuesto sobre la renta. Para las empresas nuevas, este impuesto equivale al 1% de las ventas brutas en su primer año.
Honorarios profesionales retenidos: Es un impuesto aplicable a los proveedores de servicios profesionales y equivale al 10% del monto facturado por la prestación del servicio.
Impuestos adicionales: También son aplicables a empresas del sector de licores, minería e hidrocarburos.
Hacer su presentación de impuestos anual
El formulario fiscal F22 contiene la información sobre los ingresos anuales de una empresa. De acuerdo con los requisitos de declaración de impuestos en Chile, los ingresos anuales generados por empresas y personas físicas deben declararse anualmente ante el SII. Con esta información, la entidad determinará cuánto dinero debe aportar cada empresa a las arcas del Estado.
Los impuestos en Chile se aplican de acuerdo a dos categorías:
Categoría I: Este impuesto es aplicable a las empresas de los sectores comercial, industrial, minero y de servicios. Corresponde al 25% de los beneficios netos totales de la empresa.
Categoría II: Este impuesto es aplicable a los empleados que ganan más del umbral antes mencionado por mes. Tenga en cuenta que este impuesto se deduce directamente de su salario.
Recuerde que el F22 se genera automáticamente en el sistema SII y resume la información del año anterior. Quienes realicen este trámite en el sitio web del SII recibirán una propuesta de declaración de resultados elaborada por la entidad basada en la información proporcionada por las empresas en declaraciones juradas y otras fuentes de información vinculadas al SII.
Adicionalmente el SII tiene un sistema de codificación para las declaraciones juradas de acuerdo con la información que reportan, los ejemplos incluyen:
- DDJJ 1887: Nómina de empleados y retenciones de impuestos
- DDJJ 1835: Alquiler de oficinas
- DDJJ 1926: Cálculo del impuesto sobre la renta
- DDJJ 1987: Honorarios profesionales y retenciones
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