Impuestos Locales en Panamá: Una visión general del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Como muchos de sus vecinos centroamericanos, los impuestos locales en Panamá se basan en un sistema territorial. En este sistema, los residentes y ciudadanos sólo pagan el impuesto sobre la renta por las fuentes de ingresos generadas en territorio panameño. Sin embargo, los ingresos obtenidos en el extranjero y depositados en los bancos del país no están sujetos a impuestos, lo que convierte a Panamá en un destino atractivo para muchas empresas multinacionales.

Panamá es lo que se conoce como un país de baja presión fiscal, y por esta razón ha sido durante mucho tiempo un lugar ideal para que los extranjeros se jubilen. Parece que para cada regla sobre impuestos locales en Panamá, hay alguna excepción. Algunos ingresos generados técnicamente en Panamá están, sin embargo, exentos de impuestos, incluyendo los intereses sobre valores del gobierno panameño, pagos de intereses sobre cuentas de ahorro bancarias y depósitos a plazo en bancos panameños.

Las empresas locales y extranjeras con presencia en Panamá están sujetas a un tipo fijo del impuesto de sociedades del 25 por ciento. Pero las empresas que obtienen unos ingresos imponibles superiores a $1,5 millones USD pueden calcular sus impuestos de forma diferente. Estas empresas tributan por la mayor de dos sumas posibles: la renta neta imponible del 25 por ciento, o el 4,67 por ciento de la renta bruta imponible (excluyendo la renta de fuente extranjera exenta de impuestos).

Para saber qué tipo de cálculo de impuestos debe utilizar su empresa, es una buena práctica contratar a un experto fiscal local para una revisión de la salud de la entidad en Panamá para garantizar el cumplimiento.

Como se trata de Panamá, por supuesto hay excepciones. El segundo cálculo de impuestos mencionado anteriormente se conoce por sus siglas en español CAIR, y las empresas pueden hacer una solicitud a las autoridades fiscales de Panamá para que se les exima de pagar el CAIR por una serie de razones diferentes.

Otros impuestos locales que hay que tener en cuenta en Panamá son el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), o lo que en otros países también se conoce como Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST).

Entienda los impuestos locales en Panamá, infografía de Biz Latin Hub
Entienda los impuestos locales en Panamá

Impuestos locales en Panamá: Datos, cifras y exenciones del IVA

Lo que sigue es una visión general de los tipos de IVA de Panamá sobre bienes y servicios:

  • 7% de IVA sobre todos los bienes y servicios imponibles, incluidas las importaciones
  • 10% de IVA en hoteles y alojamientos, y bebidas alcohólicas
  • 15% de IVA sobre los productos del tabaco
  • 0% de IVA en todas las exportaciones (o lo que es lo mismo, las exportaciones están exentas de IVA)

Hay que recordar que en todo lo relacionado con los impuestos locales en Panamá, la excepción es la regla. Los siguientes bienes y servicios también están exentos de IVA:

  • Productos a base de aceite
  • Alimentos básicos
  • Productos agrícolas
  • Medicamentos y productos farmacéuticos
  • Escolarización/educación
  • Comisiones por transacciones en divisas
  • Arrendamiento de inmuebles

Ver TAMBIÉN: Panorama del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en América Latina

En Panamá, las empresas están obligadas a incluir el IVA en el costo de los bienes y servicios que venden. Pero las normas se vuelven un poco más estrictas para todos los negocios (desde las grandes empresas hasta la tienda de la esquina) si facturan más de una determinada cantidad.

Infografía del Índice de Libertad Económica de Biz Latin Hub para un artículo sobre los impuestos locales en Panamá
Los impuestos locales en Panamá se ven afectados por el índice de libertad económica.

Impuestos locales en Panamá: Registro y cumplimiento del IVA

En lo que respecta a los impuestos locales en Panamá, las siguientes empresas están obligadas a registrarse para el IVA y otros impuestos indirectos:

  • Empresas extranjeras que importan mercancías a Panamá. Estas importaciones deben ser realizadas por una empresa local panameña que tenga un número de identificación fiscal.
  • Los servicios prestados por no residentes dentro del territorio panameño están sujetos a la retención del IVA, incluido en el importe facturado al cliente o clientes en Panamá
  • En el caso de los impuestos especiales sobre el consumo, las personas físicas o jurídicas que actúen como prestadores de servicios gravados o como fabricantes, importadores o proveedores de bienes gravados.
  • Los servicios prestados por un proveedor no residente a un cliente establecido en Panamá que se prestan fuera de Panamá no están sujetos al IVA.

¿Cómo cumplen correctamente las empresas las normas relacionadas con el IVA y otros impuestos locales en Panamá?

  • La retención del IVA se determina multiplicando el importe total de la factura por el coeficiente de 0,065421 para obtener el IVA incluido
  • La declaración del IVA debe presentarse en un plazo de 15 días a partir del final del mes o del trimestre.
  • Los profesionales independientes están obligados a presentar trimestralmente
  • Los grandes contribuyentes con ingresos anuales iguales o superiores a $5 millones USD deben retener el 50% del IVA adeudado en las facturas de sus proveedores y estar registrados ante las autoridades fiscales panameñas.
  • El agente retenedor (normalmente una entidad panameña o una entidad no residente registrada como contribuyente en Panamá) debe presentar y pagar el IVA retenido a la autoridad fiscal en un plazo de 15 días a partir de la transacción

Las normas y reglamentos asociados a los impuestos locales en Panamá pueden resultar desalentadores. Por ello, las empresas extranjeras, los empresarios y los inversores que planean abrir un negocio residente en el país harían bien en hablar con expertos locales sobre el terreno antes de tomar decisiones importantes.

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Craig Dempsey

Craig Dempsey

Craig es un profesional de negocios en América Latina. Es el Director Ejecutivo y Cofundador de Biz Latin Hub, grupo que se especializa en servicios de entrada al mercado y back-office. Craig posee un título en Ingeniería Mecánica con honores y una maestría en gestión de proyectos de la Universidad de New South Wales.

Craig también es un veterano de guerra que ha servido en el ejército australiano en numerosas misiones en el extranjero. Además, Craig es un ejecutivo minero con experiencia en varias jurisdicciones en el extranjero, incluidas Canadá, Australia, Perú y Colombia.

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