Someone filing for tax residency in Uruguay

Residencia Fiscal en Uruguay: Nuevas Facilidades

En junio de 2020, se dictó un nuevo decreto para mejorar el acceso a la residencia fiscal en Uruguay. Uruguay se caracteriza por ser un país abierto a la inversión extranjera con una política de migración que proporciona un marco de seguridad pública, legal y económica para los extranjeros que deciden establecerse o formar una empresa en Uruguay.

El 11 de junio de este año, el presidente Luis Lacalle Pou anunció el Decreto 163/20, el cuál flexibiliza los requisitos para obtener residencia fiscal en Uruguay. Una persona física que cumpla con los nuevos requisitos de elegibilidad basados ​​en intereses económicos puede obtener la residencia fiscal en el país.

El Decreto tiene como objetivo estimular la inversión bajo la premisa de generar empleo y mejorar el bienestar social de los residentes de Uruguay.

Puntos clave del Decreto 163/20 para obtener residencia fiscal en Uruguay

El nuevo Decreto describe 2 condiciones clave para obtener la residencia fiscal en Uruguay:

  1. Inversión en propiedades por un valor superior a UI 3,500,000 (aproximadamente US $ 370,000) realizadas a partir del 1 de julio de 2020 y una presencia efectiva en territorio uruguayo durante 60 días en el año calendario.
  2. Participación directa o indirecta en una empresa con un valor superior a UI 15,000,000 (aproximadamente US $ 1,585,000) realizada a partir del 1 de julio de 2020 y que genere al menos 15 nuevos empleos directos en una relación de empleo dependiente, contratados a partir del 1 de julio de 2020.
En junio de 2020, se dictó un nuevo decreto para mejorar el acceso a la residencia fiscal en Uruguay.

Regulaciones previas para la residencia fiscal

Anteriormente, las regulaciones uruguayas establecían que una persona física se consideraría residente fiscal en Uruguay si cumplía con una de las siguientes condiciones:

  • Que la persona permaneciera en territorio uruguayo durante más de 183 días durante el año calendario. Las ausencias esporádicas que no excedan los 30 días calendario se seguirán contando de esta manera, a menos que la persona haya demostrado su residencia fiscal en otro país.
  • Que la base de las actividades de la persona o sus intereses económicos o vitales estuvieran establecidos en territorio nacional.

Nota: Con  intereses vitales se refieren a una persona que habitualmente reside en Uruguay, su cónyuge e hijos menores dependen de la misma.

Los intereses económicos corresponden a una persona cuyas actividades generan un mayor volumen de ingresos dentro del país que en cualquier otro país.

Como residente fiscal, la inversión de la persona cumple con una de las siguientes características:

Intereses económicos por inversión en bienes inmuebles

Una inversión en bienes inmuebles valorada en más de UI 15,000,000 (aproximadamente US $ 1,585,000), teniendo en cuenta el costo fiscal actualizado de acuerdo con las regulaciones del IRPF.

Intereses económicos para invertir en una empresa con un proyecto promocionado

Una persona que posee directa o indirectamente una inversión en una compañía por un valor mayor a UI 45,000,000 (aproximadamente US $ 4,755,000) y que dicha compañía posee actividades o proyectos que han sido declarados de interés nacional de acuerdo con la ley de inversión.

Nuevas condiciones para inversiones y residencia fiscal

Siguiendo lo anterior, el Decreto 163/20 introduce criterios de elegibilidad adicionales para obtener la residencia fiscal a través de una inversión:

1. Inversión en bienes raíces y presencia en Uruguay 

People filing for tax residency in Uruguay
El Decreto 163/20 introduce criterios de elegibilidad adicionales para obtener la residencia fiscal a través de una inversión.

Poseer una inversión en bienes raíces por un valor superior a UI 3,500,000 (aproximadamente US $ 370,000) realizada a partir del 1 de junio de 2020 y una presencia efectiva en el territorio uruguayo de 60 días en el año calendario. La norma también establece que en caso de que no se realicen nuevas adquisiciones, se considerará el costo fiscal actualizado de cada propiedad.

2. Inversión en una empresa y creación de empleo

Poseer participación directa o indirecta en una empresa con un valor superior a UI 15,000,000 (aproximadamente US $ 1,585,000) realizados a partir del 1 de junio de 2020 y que genere al menos 15 nuevos empleos directos en una relación de dependencia, contratados a partir del 1 de junio de 2020, tiempo, en el año calendario y eso no implica una disminución de puestos de trabajo en empresas relacionadas.

Al solicitar la residencia fiscal en Uruguay, asegúrese de considerar los siguientes elementos: 

  • Cumplir con cualquiera de los motivos antes mencionados hace que una persona sea elegible para la residencia fiscal en Uruguay. Esto significa que deben adherirse al régimen tributario uruguayo
  • En el caso de causas económicas para inversiones, se aplican a menos que el contribuyente demuestre su residencia fiscal en otro país
  • Se tienen en cuenta los acuerdos internacionales para evitar la doble imposición
  • Obtener ingresos de capital exclusivamente puros, incluso cuando todos los activos se encuentran en la República, no califica a una persona para la residencia fiscal. Sus actividades deben corresponder a la remuneración por las tareas realizadas en Uruguay.

Acuerdo firmado con Argentina

Uruguay firmó un acuerdo con Argentina para apoyar a los residentes argentinos a obtener la residencia fiscal en Uruguay.

Este acuerdo establece que:

  • La persona será considerada residente en Uruguay si tiene una vivienda permanente a su disposición.
  • Si la persona tiene un hogar permanente en ambos países, se la considerará residente del país con el que tiene vínculos personales y económicos más estrechos.
  • Si no se pueden determinar los intereses vitales de la persona, o si no tiene un hogar permanente disponible en ninguno de los países, se considerará residente solo del país donde vive habitualmente
  • Si habitualmente viven en ambos países, o no viven en ninguno de ellos, se los considerará residentes únicamente del país del que posee la ciudadanía nacional.
  • Si la persona es nacional de ambos países, o no de ninguno de ellos, las Autoridades Competentes de Uruguay y Argentina resolverán el caso de común acuerdo.

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Equipo Contable Uruguay

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