Régimen Tributario para Empresas en Panamá

Servicios Contables PanamáPanamá es considerado por varios países y organizaciones como un paraíso fiscal. Un paraíso fiscal es un Estado que ofrece un Régimen Tributario bastante favorable a personas naturales y jurídicas extranjeras que viven en éste y se benefician de su marco jurídico. Este régimen favorable se refiere a una exención total de impuestos o a una reducción tributaria significativa.

Las Ventajas de Invertir en Panamá

Cuando se constituye una empresa en un lugar diferente al que se reside, es necesario seguir el régimen legal y tributario del país en el cual se constituye la empresa. Cada país, como Panamá, posee un marco legislativo y fiscal propio, y en términos de personas jurídicas extranjeras, generalmente su regulación está consagrada en el marco normativo de la Inversión Extranjera Directa (IED).

A diferencia de la mayoría de los países del mundo, Panamá no cuenta con una legislación específica con respecto a la IED y su régimen jurídico es aplicable por igual a nacionales y extranjeros. Este principio de no discriminación es lo que hace a Panamá un lugar atractivo para invertir dentro de América Latina.

Una vez se entiende la relevancia de Panamá como destino para inversionistas internacionales en América Latina, es importante tener en cuenta algunos puntos clave acerca de la estructura tributaria panameña. A continuación se resumen de manera breve los principales puntos del régimen tributario para las empresas que operan en Panamá.

Residencia Fiscal

Una empresa se considera residente fiscal si esta constituida en Panamá o sí su negocio principal se realiza en Panamá.

Base Imponible

Panamá opera bajo un régimen tributario territorial en el que empresas residentes y no-residentes son gravadas solo sobre el ingreso generado en Panamá.

Ingreso Gravable

Todos los ingresos provenientes de actividades de negocios en Panamá menos los ingresos no gravables y de fuente extranjera.Tributación Panamá

Impuesto sobre la Renta (ISR)

  • Tasa fija del 25%.
  • Empresas con ingresos mayores a US$1,5 millones deben pagar el mayor de los siguientes dos:
    • 25% del ingreso neto gravable
    • Cálculo alternativo del impuesto a la renta (CAIR)
      • 4,67% sobre el ingreso gravable bruto.
    • Si el contribuyente presente pérdidas o su tasa efectiva excede la tasa fija de 25%, el contribuyente puede solicitar no aplicar el método de CAIR.

Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Prestación de Servicios (ITBMS)

  • Es del 7%.
  • Bebidas alcohólicas y hotelería se gravan al 10%.
  • Tabaco y productos derivados del tabaco se gravan al 15%.

Impuesto a Dividendos

  • La distribución de dividendos está sujeta a retención.
  • Sujetos a un ISR de 10%.
  • Es de 5% para dividendos provenientes de ingreso extranjero, para los usuarios de zonas francas e ingreso nacional.
  • Préstamos a accionistas se les retiene el 10%.
  • Si se emiten acciones al portador, estas estarán sujetas a una tasa del 20%.
  • Ingresos de las subsidiarias deben pagar impuesto a dividendos por medio de una retención del 10% del ingreso gravable neto.

Ingresos por Intereses

  • Sujetos al ISR.

Impuesto de Franquicia

Todas las empresas deben pagar USD 300 al año.

Conocer y entender el marco legal y tributario de Panamá le será de gran utilidad a la hora de iniciar su actividad comercial o inversionista en este país. Nuestro equipo de Biz Latin Hub  está dispuesto a brindarle la asesoría necesaria para asegurar el éxito de su proyecto comercial en territorio panameño. Contáctese con nosotros para obtener más información y asistencia personalizada.

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