Requisitos de Cumplimiento Corporativo en Brasil para una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)

Comprender los requisitos de cumplimiento corporativo en Brasil es crucial para el éxito de su expansión. Los ejecutivos multinacionales conocen que las regulaciones corporativas difieren entre los países en los que han establecido sus compañías. Sin embargo, si ésta es su primera expansión comercial en América Latina, encontrará que el cumplimiento corporativo puede variar mucho entre las regiones.

Es necesario comprender todas sus obligaciones para el cumplimiento corporativo en Brasil y las regulaciones que influyen en este entorno empresarial activo.

Resumen: Cumplimiento corporativo en Brasil para su Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)

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Cualquier empresa en Brasil, independientemente del tipo de entidad legal, debe cumplir con una serie de obligaciones durante el año calendario.

Cualquier empresa en Brasil, independientemente del tipo de entidad legal, debe cumplir con una serie de obligaciones durante el año calendario. Cumplir los requisitos de cumplimiento corporativo de manera oportuna es vital para administrar el riesgo para su empresa y evitar cualquier responsabilidad derivada del incumplimiento (como el bloqueo de su registro bancario).

A continuación, describimos las principales reglas de cumplimiento aplicables a la estructura de la Sociedad de Responsabilidad Limitada de Brasil (SRL), conocida también como Sociedade Limitada.

1. Obligaciones corporativas de la SRL brasileña

Si su Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) en Brasil tiene un accionista extranjero, es obligatorio registrar el capital invertido por ese accionista. Debe registrar este capital ante el sistema del Banco Central de Brasil (Banco Central do Brasil).

Para esto, deberá proporcionar los datos completos de los accionistas, el monto invertido en la SRL brasileña y los documentos de respaldo relacionados con las operaciones de la empresa.

Además, debes presentar las actas de la reunión de accionistas de su SRL antes del 30 de abril de cada año. Estas minutas deben incluir lo siguiente:

  1. Revisión de cuentas de administrativas
  2. Balance más los resultados del desempeño económico
  3. Administradores designados, cuando corresponda
  4. Decisiones sobre cualquier otro asunto que se haya incluido en la agenda.

Usted debe asegurarse de que todos los libros se actualicen de acuerdo con la situación actual de la empresa. Tenga en cuenta que parte de la gestión de los libros de contabilidad es 100% en línea.

Nota: Algunas empresas deben publicar sus estados financieros (es decir, balance general, estado de ganancias retenidas o pérdidas acumuladas, estado de resultados del año y estado de flujo de efectivo) públicamente. Esto es aplicable para las empresas que poseen más de 240 millones de reales brasileños en activos o tuvieron ingresos brutos de más de 300 millones de reales brasileños.

Vale la pena consultar con un proveedor de servicios legales de confianza si las declaraciones públicas forman parte de los requisitos de cumplimiento corporativo de su empresa en Brasil.

2. Impuestos y obligaciones fiscales

Brasil, a lo largo de su historia, ha luchado con la mejor manera de optimizar su sistema tributario. 

El sistema tributario brasileño está regulado por la Constitución Federal y otras leyes estatales y municipales. Además, hay algunas regulaciones específicas administradas por cada autoridad fiscal. Como parte del cumplimiento corporativo en Brasil, cada compañía debe pagar impuestos a las autoridades fiscales federales, estatales y municipales. 

Existen diferentes tipos de impuestos y en consecuencia, diferentes tipos de declaraciones de impuestos. 

En cuanto a los impuestos federales, los principales aplicables a una SRL en Brasil son: 

Como parte del cumplimiento corporativo en Brasil, cada compañía debe pagar impuestos a las autoridades fiscales federales, estatales y municipales. 
  • IPI: Impuestos sobre productos industrializados 
  • IOF: Impuesto sobre transacciones financieras 
  • IRPJ: Impuesto sobre Sociedades
  • CSLL: Contribución social sobre el ingreso neto 
  • COFINS: Contribución para la financiación de la seguridad social 
  • PIS: Programa de Integración Social. 

Considerando las principales declaraciones de impuestos federales, una Sociedad de Responsabilidad Limitada en Brasil debe cumplir con lo siguiente: 

  • DCTF: Declaración de la deuda tributaria federal 
  • EFD Contribuições: Contribuciones digitales de contabilidad fiscal 
  • ECD: Contabilidad contable digital 
  • ECF: Contabilidad contable fiscal 
  • DIRF: Declaración de retención de impuestos. 

Brasil todavía tiene un sistema tributario complejo. Al considerar las declaraciones de impuestos estatales y municipales además de las enumeradas anteriormente, la lista de requisitos de cumplimiento contable para las empresas en Brasil puede ser extensa. 

En los gobiernos recientes, se han aprobado reformas fiscales con el objetivo de simplificar este sistema, pero nunca han sido completamente satisfactorias. Por lo tanto, solo los contadores experimentados tienen la experiencia necesaria para manejar tales obligaciones. 

El uso de un especialista local en contabilidad e impuestos es la mejor manera de cumplir plenamente con los requisitos de cumplimiento corporativo en Brasil y proteger a su empresa de problemas de incumplimiento.

3. Obligaciones laborales y de seguridad social

Al igual que con los impuestos, las regulaciones laborales y requisitos de cumplimiento en Brasil también pueden ser complejos. El gobierno ha llevado a cabo reformas tanto en términos laborales como de seguridad social.

Desde 2017, la legislación laboral ha sido algo más flexible y el gobierno y los tribunales laborales ahora hacen cumplir la seguridad jurídica sobre las nuevas contrataciones.

Personas discutiendo sobre el cumplimiento corporativo en Brasil
Desde 2017, la legislación laboral en Brasil ha sido más flexible.

Entre los principales derechos y obligaciones laborales, las empresas deben tomar nota de lo siguiente como parte de sus requisitos de cumplimiento corporativo en Brasil:

  1. Vacaciones pagadas: 30 días de vacaciones pagas por cada 1 año de trabajo
  2. Asignación de vacaciones: Una asignación de salario de un tercio sobre el monto del salario de vacaciones (salario x 0.333)
  3. Decimotercer salario: Pagado antes del 20 de diciembre
  4. Contribución a Seguridad Social: Pagado sobre el monto total del salario (8% a 27.6%)
  5. Fondo de Garantía de Depósitos (FGTS): Pagado sobre el monto total del salario (8%).

Nota: Todo empleador debe inscribir a sus empleados ante el INSS (Instituto Nacional del Seguro Social).

Controlar las fechas de vencimiento

Para evitar la incidencia de multas u otras sanciones, asegúrese de cumplir con todos los requisitos de cumplimiento corporativo en Brasil teniendo en cuenta lo siguiente:

  • Cumplimiento de las normas locales sobre incidencia fiscal
  • Comprender cómo calcular con precisión las contribuciones adeudadas
  • Fechas de vencimiento de pagos y declaraciones de presentación.

Por lo tanto, es importante comprometerse con un proveedor de confianza con un amplio conocimiento del cumplimiento corporativo en Brasil, para garantizar que su empresa opere de acuerdo con la ley local y no incumpla con los plazos. De esa manera, los ejecutivos de la empresa son libres de enfocarse en el crecimiento y el desarrollo del negocio.

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