Considerar la fiscalidad y la contabilidad en Ecuador debe ser un componente básico de tu estrategia de entrada en el mercado para registrar una empresa en Ecuador y mantener el cumplimiento de su intrincado marco normativo. Biz Latin Hub puede ayudarte a navegar eficazmente por las obligaciones fiscales de Ecuador ante los organismos pertinentes. El SRI(Servicio de Rentas Internas) se encarga de las declaraciones fiscales y el IESS(Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social) supervisa la seguridad social. Esta guía detalla el marco fiscal gestionado por el SRI, incluidos los recientes cambios de tipos y la obligación única de participación en los beneficios.
Puntos clave sobre fiscalidad y contabilidad en Ecuador
| ¿Cuáles son las normas contables en Ecuador? | Las normas contables de Ecuador obligan a redactar los estados financieros y los registros en español, siguiendo los principios de la PCGA o la NIIF. |
| ¿Qué es el tipo normal del Impuesto de Sociedades? | El tipo impositivo de Costa Rica varía en función de los ingresos anuales, siendo del 30% para las empresas con ingresos brutos superiores a 122.145.000 CRC. |
| ¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido ecuatoriano? | El tipo actual del IVA está fijado en el 15% en Ecuador. |
| Tipo impositivo de los dividendos en Ecuador | Las empresas ecuatorianas propiedad de residentes o no residentes de jurisdicciones sin paraísos fiscales tributan a un tipo del 22% o del 25%. |
| ¿Existen sistemas en línea? | La facturación electrónica es obligatoria. |
| ¿Qué es el régimen RIMPE para empresarios? | Es un sistema simplificado para pequeñas empresas que les permite operar con más agilidad. |
Visión general del sistema fiscal y contable de Ecuador
El sistema tributario ecuatoriano es amigable para los extranjeros ya que sólo tributan por los ingresos obtenidos dentro de Ecuador. Las grandes empresas del país deben utilizar la contabilidad electrónica. Los libros obligatorios son el Diario, Mayor, Inventario y Balances. Los informes financieros anuales deben presentarse en XBRL si es necesario.
En Ecuador se aplican las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y los estados financieros deben presentarse anualmente al Servicio de Rentas Internas y a la Superintendencia de Sociedades. Ecuador tiene 19 convenios fiscales y la autoridad fiscal nacional responsable de los asuntos fiscales en Ecuador es el Servicio de Rentas Internas (SRI).
Las autoridades fiscales disponen de tres años a partir de la fecha de presentación para revisar las declaraciones fiscales e introducir cambios si lo consideran necesario. Si la declaración se presentó incompleta o no se presentó en absoluto, el plazo de revisión puede ampliarse hasta 6 años.
Normalmente, cuando se realiza una actividad económica en Ecuador, tanto las empresas como las personas físicas, tienen que registrarse ante la autoridad tributaria nacional. Una vez registrado el número de identificación fiscal nacional, se puede obtener el RUC.
Impuesto de Sociedades e IVA en Ecuador
Impuesto de sociedades
Todas las empresas que residen en Ecuador, están constituidas en Ecuador o tienen operaciones y un centro de gestión en Ecuador están sujetas a un tipo del impuesto de sociedades del 25-28% sobre sus ingresos mundiales, y tienen descuentos cuando contratan personal discapacitado o de alto nivel. Las empresas no residentes en Ecuador (todas las empresas no constituidas en Ecuador) sólo tienen que pagar sobre sus ingresos obtenidos dentro de Ecuador.
El fin del año fiscal ecuatoriano es el31 de diciembre y los impuestos deben ser declarados en abril, la fecha exacta depende delnoveno dígito del número de identificación fiscal ecuatoriano.
Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA
El impuesto del que proceden la mayoría de los ingresos en Ecuador es el IVA, que es el Impuesto sobre el Valor Añadido ecuatoriano. Actualmente, el tipo impositivo del IVA es del 12% y se paga en casi todas las compras de bienes, importaciones y prestaciones de servicios. Las declaraciones del IVA deben presentarse mensualmente mediante el modelo 104, entre el10 y el28 del mes siguiente al de la operación -el día exacto depende del número de identificación fiscal de la empresa, RUC-.
Otros impuestos relevantes en Ecuador
Aparte de los impuestos normales que hay que pagar en el país, como el impuesto de sociedades y el impuesto sobre el valor añadido, se aplican tipos impositivos adicionales que hay que tener en cuenta. Los impuestos adicionales en Ecuador son el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre plusvalías, el impuesto sobre transferencias de dinero al extranjero y otros.
Impuesto municipal sobre la plusvalía en la transmisión de bienes inmuebles (Plusvalía)
El impuesto sobre transmisiones patrimoniales del 10% se aplica a la transmisión de bienes inmuebles urbanos.
Impuesto sobre bienes inmuebles
Los impuestos sobre bienes inmuebles en Ecuador dependen del valor municipal de la propiedad y el porcentaje exacto del impuesto sobre bienes inmuebles depende de la ciudad en la que esté situada la propiedad. Para este impuesto se aplica una exención parcial especial que permite a los propietarios mayores de 65 años pagar la mitad de los tipos del impuesto sobre bienes inmuebles aplicados. En general, cabe mencionar que el tipo del impuesto sobre bienes inmuebles oscila actualmente entre el 0,025% y el 0,3% para los bienes inmuebles rurales y entre el 0,025% y el 0,5% para los bienes inmuebles urbanos.
Impuesto sobre la renta sobre la venta ocasional de bienes inmuebles
Cualquier persona o empresa que venda sus oficinas, locales comerciales o industrias, debe pagar un impuesto sobre la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta del inmueble (beneficio). El tipo oscila entre el 5% y el 37% sobre la plusvalía.
Este impuesto no se aplicará por la primera venta de un inmueble. Es decir, el impuesto deberá pagarse a partir de la segunda venta de oficinas o locales comerciales”.
Impuesto sobre las transferencias de dinero al extranjero (ISD) – Impuesto sobre la salida de capitales
Este impuesto se aplica a todas las transacciones y operaciones monetarias que se realizan en el extranjero en moneda extranjera. El tipo impositivo aplicado es del 3,5% y deben pagarlo todas las empresas extranjeras y locales, así como todos los particulares y bancos extranjeros cuando realicen transacciones monetarias.
Incentivos
A partir de 2022, la legislación fiscal ecuatoriana prevé una reducción de tres puntos porcentuales en el tipo del impuesto sobre la renta para las nuevas empresas e inversiones. Esta última será aplicable durante un máximo de 15 años. La exención acumulada no podrá superar la cantidad invertida.
El papel de la ISR
ElServicio de Rentas Internas (SRI) es la autoridad tributaria nacional. Todas las empresas deben tener un RUC (Número de Identificación Fiscal) y presentar los impuestos a través del portal en línea del SRI.
Cumplimiento del SRI, declaraciones UBO y libros electrónicos
Como en la mayoría de los demás países, en Ecuador hay que pagar multas y sanciones cuando los impuestos se presentan tarde o incorrectamente. Si no se cumplimenta en absoluto la declaración de la renta, las empresas, así como los particulares, pueden ser procesados.
El RUC(Registro Único de Contribuyentes) debe actualizarse anualmente, así como la información de la UBO a través del sistema SRI específico. Se aplican sanciones por incumplimiento.
Si el impuesto se paga con retraso, hay que pagar multas por demora a un tipo fijo del 3% del valor del impuesto generado, por cada mes de retraso.
Además, hay que pagar una multa de 30 a 60 dólares por no haber declarado el impuesto en la fecha prevista.
Si los impuestos han sido declarados incorrectamente, deberá presentarse un “formulario sustitutivo” según determine el Servicio de Impuestos Internos (SRI) para cada año.
En Ecuador, el fin del año fiscal es el 31 de diciembre. Después del año fiscal, del2 al28 de abril, hay que presentar y pagar todos los impuestos de sociedades. La fecha exacta de presentación depende del número de identificación del contribuyente.
Cotizaciones salariales y declaración del IESS en Ecuador
El empresario tiene que presentar mensualmente el impuesto sobre la renta de todos los trabajadores por cuenta ajena, de modo que los trabajadores por cuenta ajena no tienen que ocuparse ellos mismos de la Agencia Tributaria. Como ya hemos dicho, la fecha exacta de presentación depende de lanovena cifra del número de identificación fiscal. Cuando una persona extranjera decide trasladarse a otro país, tiene que asegurarse de haber pagado todos sus impuestos sobre la renta, así como de cancelar su número de identificación fiscal (RUC) si lo ha recibido durante su estancia.
En Ecuador, existen tres organismos diferentes para el sistema de seguridad social; los organismos son el IESS para los empleados y trabajadores contratados en el sector privado o público, el ISSPOL y el ISSFA para los miembros de la policía y el ejército. El IESS cubre los seguros de enfermedad, pensiones y riesgos laborales de todos los empleados y trabajadores. Los tres sistemas funcionan de forma independiente y no se coordinan entre sí.
El impuesto de la seguridad social para los trabajadores por cuenta ajena se descontará automáticamente de su salario mensual, este tipo impositivo se basa en el 9,45% sobre sus ingresos mensuales. El organismo responsable del sistema es el Ministerio de Bienestar Social (IESS) – las cotizaciones a la seguridad social deben ser efectuadas tanto por el empresario como por los trabajadores.
En general, todos los trabajadores y empleados tienen que pagar cotizaciones mensuales que se deducen de su salario mensual. Además, todos los empresarios tienen que aportar un 12,15% del valor del salario mensual de sus trabajadores. Esta cantidad la asume el empresario, ya que no puede descontarla del salario del trabajador.
Cuando un trabajador cumple 65 años, puede solicitar una pensión, siempre que haya cotizado a la seguridad social un mínimo de 15 años. Cuando el trabajador quiere jubilarse anticipadamente a los 55 años, tiene que demostrar una cotización mínima a la seguridad social de 30 años. En cuanto a la maternidad, este seguro está cubierto cuando la empleada ha trabajado al menos 360 días antes de causar baja por maternidad.
Además, todos los empleadores tienen que hacer contribuciones adicionales al Servicio Ecuatoriano de Capacitación Profesional (SECAP) y al Instituto Ecuatoriano de Educación y Crédito Educativo (IECE), cada contribución adicional es del 0,5% del salario de cada empleado, pero esta cantidad tiene que ser pagada por el empleador.
Consejo de experto: Presupuestar la participación en beneficios del 15%.
Según nuestra experiencia, los inversores extranjeros suelen presupuestar el 25% del Impuesto de Sociedades, pero pasan completamente por alto el 15% deParticipación de los Trabajadores en los Beneficios. En Ecuador, las empresas deben distribuir el 15% de sus beneficios contables netos a los trabajadores antes de calcular el impuesto sobre la renta. Esto significa que la carga efectiva sobre los beneficios es superior al tipo impositivo. Aconsejamos a los clientes que tengan en cuenta este reparto del 15% en sus modelos financieros y previsiones de tesorería como un gasto anual obligatorio, pagadero en abril.
Tipos de cotización de los trabajadores del sector privado en Ecuador
Preguntas frecuentes sobre contabilidad e impuestos en Ecuador
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Ecuador.
El tipo normal es del 25%. Sin embargo, si la empresa tiene accionistas en paraísos fiscales, el tipo puede aumentar hasta el 28%.
Los ingresos gravables obtenidos por las empresas constituidas en Ecuador, así como por las sucursales de empresas extranjeras domiciliadas, serán gravados a una tasa del 25% de sus ingresos gravables, que funciona sobre la base de pagar impuestos sobre la diferencia entre los ingresos menos los gastos deducibles.
El SRI en Ecuador se llama Servicio de Rentas Internas (SRI) y se encarga de administrar la recaudación de impuestos del país y de ejecutar la política fiscal.
Las normas contables de Ecuador obligan a las empresas a elaborar sus estados financieros en español y de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados o PCGA o NIIF. Los registros contables y los libros de contabilidad deben registrarse en español.
El equivalente a un CPA en Ecuador es un Contador Público Autorizado registrado en el Colegio de Contadores Públicos del Ecuador.
Todas las empresas que cotizan en bolsa deben seguir las normas NIIF, incluidas las instituciones financieras y las compañías de seguros.
El IVA es del 12%, con tipos reducidos del 0% para determinados bienes básicos. Se presenta mensualmente en el SRI.
Sí. Los empresarios contribuyen con un ~12,15% al IESS (sanidad, pensiones, riesgos laborales), mientras que los trabajadores contribuyen con un 9,45%.
Las empresas deben registrar a sus Beneficiarios Finales (UBO) en el SRI anualmente o cuando se produzcan cambios.
Se exige Libro Diario, Libro Mayor y estados financieros. Los grandes contribuyentes deben utilizar la contabilidad electrónica (PLE).
ElImpuesto a la Salida de Divisas (ISD) es un impuesto que grava la transferencia de dinero al extranjero. El tipo ha variado recientemente (suele rondar entre el 3,5% y el 5%) y se aplica a los pagos por importaciones, dividendos y servicios.
¿Por qué invertir en Ecuador?
Ecuador es una tierra de potencial sin explotar, que ofrece una economía estable y dolarizada y una ubicación privilegiada en la encrucijada de Sudamérica. Con una infraestructura bien desarrollada que conecta los mercados mundiales, el país se posiciona como una puerta estratégica para el comercio.
Rico en recursos naturales, desde petróleo y minerales hasta productos agrícolas de alto valor, Ecuador está diversificando su economía mediante políticas favorables a las empresas, incentivos fiscales y nuevas oportunidades en turismo, agroindustria y manufactura. Estas medidas han creado un entorno en el que prosperan la inversión y la innovación.
Más allá de sus ventajas económicas, Ecuador destaca por su asequibilidad, mano de obra cualificada y biodiversidad sin parangón, lo que lo convierte en un punto caliente para el ecoturismo y los proyectos verdes. Su vibrante sector exportador, impulsado por productos como el plátano, las gambas y las rosas, garantiza un crecimiento y una resistencia constantes.
El creciente interés de Ecuador por las energías renovables y la tecnología subraya su enfoque progresista, ofreciendo a los inversores la oportunidad de contribuir a un futuro sostenible y conectado globalmente.
Biz Latin Hub puede ayudar con los requisitos fiscales y contables en Ecuador
Comprender los requisitos fiscales y contables de Ecuador te facilitará la elaboración de tu presupuesto. Además, te ayudará a entender con qué tendrás que lidiar cuando llegue el momento de declarar tus impuestos.
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