La contabilidad y la fiscalidad en Puerto Rico pueden ser complicadas; algunas empresas y particulares del territorio estadounidense deben pagar impuestos federales estadounidenses sobre la renta. Las empresas que venden bienes o servicios en el extranjero y pueden acogerse al incentivo de la Ley 20 sólo tienen que pagar un impuesto fijo del 4% sobre los ingresos generados fuera de la isla. Si constituyes constituyes una empresa en Puerto Ricoes probable que puedas beneficiarte de sus diversos regímenes y Biz Latin Hub puede ayudarte en el proceso.
Puntos clave Requisitos fiscales y contables en Puerto Rico
| ¿Cuáles son las normas contables en Puerto Rico? | Puerto Rico suele seguir los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) de EE.UU. para la elaboración de informes financieros. |
| ¿Cuál es el tipo del Impuesto de Sociedades en Puerto Rico? | El tipo del impuesto de sociedades en Puerto Rico se basa en una estructura de impuesto normal y sobretasa, según la cual un contribuyente que no sea miembro de un grupo controlado, la renta imponible estará sujeta a un impuesto normal del 18,5% y el saldo que exceda de la exención de sobretasa de 25.000 $ estará sujeto a la siguiente sobretasa: – $0-$75.000 5% – $75.001 – $125.000 $3.750 más el 15% del exceso sobre $75.000 – $125.001 – $175.000 $11.250 más el 16% del exceso sobre $125.000 – $175.001 – $225.000 $19,250 más el 17% del exceso sobre $175.000 – $225.001 – $275.000 $27.750 más el 18% del exceso sobre $225.000 – $275.001 – Más de $36.750 más el 19% del exceso sobre $275.000 |
| ¿Cuál es el tipo del de Puerto Rico? | El tipo del IVA es del 11,5%. |
| Tipo impositivo sobre dividendos en Puerto Rico | Existe un tipo normal del 10% sobre los dividendos pagados a no residentes. |
¿Cómo hacerse residente para beneficiarse de la contabilidad y la fiscalidad en Puerto Rico?
No es fácil hacerse residente en Puerto Rico. Suelen ser estadounidenses quienes se trasladan a la isla para evitar pagar impuestos en Estados Unidos, pero hay que cumplir varios criterios y superar numerosas “pruebas” para obtener la residencia:
- Una presencia física en la isla – Debe estar en Puerto Rico al menos 183 días al año para tener derecho a ser residente.
- La prueba de la ” conexión más estrecha” – No puedes convertirte en residente de buena fe en Puerto Rico a efectos fiscales si tienes una “conexión más estrecha” con EE.UU. u otra jurisdicción. En esencia, tienes que demostrar a las autoridades puertorriqueñas que realizas la mayor parte de tus negocios desde la propia isla.
- La prueba del “domicilio fiscal” – Otro requisito para la residencia puertorriqueña es que no tengas un domicilio fiscal fuera de Puerto Rico durante ninguna parte del año fiscal. En lo que respecta a la contabilidad y la fiscalidad en Puerto Rico, tu domicilio fiscal es el lugar donde vives y realizas actividades empresariales con regularidad, independientemente de dónde residas.
- No todos los tipos de ingresos pueden acogerse a las exenciones fiscales : sólo los ingresos de origen puertorriqueño están exentos de impuestos estadounidenses. Pero determinados tipos de ingresos estarán exentos de impuestos, mientras que otros están sujetos a los impuestos sobre la renta de Puerto Rico, que oscilan entre el 13 y el 33 por ciento.
Muchos analistas hablan de rentas “buenas” y “malas”, siendo las buenas las que disfrutan de exenciones fiscales y bajos impuestos. Los malos ingresos están sujetos a los regímenes fiscales estadounidense o puertorriqueño.
Contabilidad y fiscalidad en Puerto Rico: ¿Qué es un buen ingreso?
Buenos ingresos (es decir, ingresos que pueden estar exentos de impuestos):
- Ingresos por contratos o servicios generados en la isla
- Ingresos por plusvalías
- Servicios de asesoramiento sobre inversiones
- Pagos de dividendos de empresas con sede en Puerto Rico
- Servicios de gestión de activos
- Actividad de marketing de afiliación
- Ingresos generados por un negocio en línea
- Las personas que poseen grandes cantidades de criptodivisas como Bitcoin
Rentas malas (es decir, rentas sujetas a los regímenes fiscales estadounidense o puertorriqueño):
- Ingresos salariales
- Prestaciones mensuales de jubilación
- Cuentas de jubilación individuales tradicionales (IRA)
- Prestaciones de la Seguridad Social
Beneficiarse de los incentivos fiscales que ofrece la isla requiere un cambio de estilo de vida, ya que tendrás que vivir en Puerto Rico a medio o largo plazo para poder optar a la residencia. Se necesitan al menos seis meses de vida en la isla para convertirse en residente “de buena fe” de Puerto Rico.
El sistema contable y fiscal puertorriqueño está diseñado de tal forma que disuade a los inversores sin escrúpulos u oportunistas de mover su dinero dentro y fuera de los bancos de la isla cuando llega la temporada de impuestos o de utilizarlo como paraíso fiscal sin contribuir a la economía de la isla.
¿Qué tipos de empresas se ven atraídas por la contabilidad y la fiscalidad favorables en Puerto Rico?
Gran parte de la legislación de incentivos fiscales de la isla está destinada a atraer al territorio determinados tipos de empresas, concretamente servicios de exportación, comercio y el sector tecnológico. Con una contabilidad y una fiscalidad favorables en Puerto Rico, las autoridades esperan convertir la isla en un centro internacional de servicios y comercio de exportación.
Entre las empresas e industrias de las que Puerto Rico quiere ver más figuran:
- Publicidad y relaciones públicas
- Marketing digital/en línea
- Sede corporativa
- Centros de llamadas
- Servicios financieros
- El sector creativo (diseño, arte, música, publicaciones, desarrollo de aplicaciones, etc.)
- Desarrolladores de software
- Empresas de tecnología educativa
- Empresas de I+D
- Servicios profesionales (servicios jurídicos, fiscales y contables)
Un ciudadano estadounidense que se convierta en residente de buena fe en Puerto Rico y traslade su empresa a la isla (convirtiendo así sus ingresos en ingresos procedentes de Puerto Rico) podrá beneficiarse de pagar un tipo fijo del impuesto de sociedades del 4 por ciento. Además, estarán exentos al 100% de pagar impuestos sobre la propiedad, así como exentos de impuestos sobre los dividendos.
Preguntas frecuentes sobre contabilidad y fiscalidad en Puerto Rico
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes cuando buscan entender la contabilidad y la fiscalidad en Puerto Rico.
El tipo del impuesto de sociedades en Puerto Rico se basa en una estructura de impuesto normal y sobretasa, según la cual un contribuyente que no sea miembro de un grupo controlado, la renta imponible estará sujeta a un impuesto normal del 18,5% y el saldo que exceda de la exención de sobretasa de 25.000 $ estará sujeto a la siguiente sobretasa:
– $0-$75.000 5%
– $75.001 – $125.000 $3.750 más el 15% del exceso sobre $75.000
– $125.001 – $175.000 $11.250 más el 16% del exceso sobre $125.000
– $175.001 – $225.000 $19,250 más el 17% del exceso sobre $175.000
– $225.001 – $275.000 $27.750 más el 18% del exceso sobre $225.000
– $275.001 – Más de $36.750 más el 19% del exceso sobre $275.000
Las empresas de Puerto Rico están sujetas a diversos impuestos, como el impuesto de sociedades, el impuesto sobre ventas y uso (conocido como IVA), el impuesto sobre bienes inmuebles y otros impuestos locales. Las obligaciones fiscales específicas de una empresa pueden variar en función de factores como su sector, ubicación y la posibilidad de acogerse a los incentivos fiscales previstos en el código tributario de Puerto Rico. Los impuestos sobre la renta se calculan sobre la diferencia entre los ingresos menos los gastos deducibles.
En Puerto Rico, el equivalente al Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos se conoce como Departamento de Hacienda. Se encarga de administrar las leyes fiscales y recaudar impuestos en la isla.
Puerto Rico suele seguir los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) de EE.UU. para la elaboración de informes financieros.
En Puerto Rico, el equivalente a un Contador Público Autorizado (CPA) se conoce como Contador Público Autor izado (CPA). Un Contador Público Autorizado es un contable profesional certificado con licencia para ejercer servicios de contabilidad, auditoría y fiscalidad en Puerto Rico.
Puerto Rico sigue principalmente los PCGA de EE.UU. para la elaboración de informes financieros. Sin embargo, algunas entidades de Puerto Rico, especialmente las que están bajo la jurisdicción de la Junta de Supervisión y Gestión Financiera de Puerto Rico, pueden utilizar las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
¿Por qué invertir en Puerto Rico?
Situado en el mar Caribe, entre la República Dominicana y las Islas Vírgenes estadounidenses, Puerto Rico tiene una población de unos 3,2 millones de habitantes y registró un producto interior bruto (PIB) de 103.100 millones de dólares en 2020. Ello representó un ligero descenso del PIB en comparación con el año anterior, debido a las turbulencias causadas por el COVID-19. Sin embargo, la economía puertorriqueña se ha recuperado.
Antiguo gran productor de azúcar, Puerto Rico tiene ahora una economía dinámica y diversa. Su bien desarrollada industria manufacturera aporta más del 50% del PIB total y es un gran atractivo para los inversores. Entre los productos manufacturados que representan exportaciones clave para Puerto Rico están los productos farmacéuticos, los equipos médicos, las prendas de vestir y los ordenadores.
Los centros de llamadas son también una actividad empresarial en crecimiento debido al alto nivel de dominio del inglés en la isla. Puerto Rico también alberga una dinámica escena de startups y una creciente reserva de talento tecnológico.
Para los inversores que deseen aprovechar estos sectores en crecimiento y constituir una empresa en Puerto Rico, la isla cuenta con tres zonas francas -conocidas como zonas de comercio exterior en Estados Unidos y sus territorios- que ofrecen lucrativos incentivos económicos a las empresas ubicadas dentro de sus límites. Más allá de las zonas francas, la isla tiene también un enorme sector turístico que atrae importantes inversiones extranjeras.
Al ser territorio estadounidense, Puerto Rico utiliza el dólar estadounidense, lo que crea estabilidad para las empresas locales. La isla también cuenta con infraestructuras considerablemente mejores que muchas otras naciones de América Latina y el Caribe.
Aunque gran parte del comercio de Puerto Rico se realiza con Estados Unidos continental, las empresas locales se benefician de un acceso preferencial a una amplia gama de importantes mercados mundiales y regionales, gracias a la participación de Estados Unidos en una amplia gama de acuerdos de libre comercio (ALC).
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