Explicación de los Desarrollos en Impuestos Digitales en América Latina

Las economías en América Latina están cambiando rápidamente. Un desarrollo regulatorio importante para muchos países de la región es la implementación de los impuestos digitales, que abarcan los servicios prestados en línea o electrónicamente.

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) afirma que las economías latinoamericanas están logrando avances reales para abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía. Esta entidad internacional también espera que más desarrollos tributarios digitales en América Latina brinden estabilidad y certeza en el sistema tributario internacional. 

Administrar su empresa mientras se mantiene un cuidadoso seguimiento sobre las nuevas regulaciones es uno de los desafíos a superar al hacer negocios en América Latina. 

A continuación, brindamos una explicación de los desarrollos en impuestos digitales en varias economías emergentes y en desarrollo de América Latina, para que su empresa comprenda sus obligaciones al ofrecer servicios digitales en estos mercados.

Desarrollos en impuestos digitales en Argentina 

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El gobierno argentino cobra impuestos por servicios digitales bajo la ley 27.430.

El gobierno argentino cobra impuestos por servicios digitales bajo la ley 27.430 y en forma general. Este reglamento incluye los servicios realizados a través de la red de Internet o cualquier adaptación o aplicación, plataforma o tecnología utilizada por Internet u otras redes a través de las cuales se prestan servicios equivalentes. Por su naturaleza, estos servicios son básicamente automatizados y requieren una mínima intervención humana, independientemente del dispositivo utilizado para su descarga, visualización o uso.

La regulación de los servicios digitales en Argentina está vigente desde el 27 de junio de 2018 y la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) es la encargada de regular esta materia. 

Si está buscando crear una empresa en Argentina que ofrezca servicios digitales, debe comprender y cumplir con sus obligaciones tributarias por dichas actividades. Los porcentajes de impuestos varían según el servicio en línea proporcionado. 

Regulaciones tributarias digitales en Brasil

El gobierno brasileño comprende la importancia de regular los desarrollos de impuestos digitales, debido a la constante evolución de la tecnología en su economía. En Brasil, existen múltiples proyectos de ley que apuntan a establecer un modelo tributario para los servicios digitales. Uno de los más importantes es el Proyecto de Ley No. 2358/2020, denominado CIDE-Digital, propuesto en mayo de 2020.  

El Proyecto de Ley CIDE-Digital tiene como objetivo regular la contribución de la intervención en el ámbito económico mediante el establecimiento de tipos impositivos progresivos a las empresas que desarrollen las siguientes actividades: 

  • Ejecución de publicidad en plataformas digitales para usuarios ubicados en Brasil
  • Brindar una plataforma digital donde los usuarios puedan ponerse en contacto e interactuar, con el objetivo de vender bienes o servicios. Uno de los elementos de este tipo de plataforma debe estar ubicado en Brasil
  • Transmitir datos de usuarios ubicados en Brasil y recopilados durante el uso de una plataforma digital o generados por esos usuarios.

Tenga en cuenta que según este proyecto de ley, estas tasas impositivas solo se aplicarán a las empresas que obtengan ingresos brutos R $ 3 mil millones a nivel mundial y R $ 100 mil millones en Brasil anualmente. 

Servicio de Impuestos Internos de Chile

De acuerdo con la Ley 21.210 que actualiza el sistema tributario en Chile, las empresas extranjeras que brindan servicios digitales deben recaudar y remitir el 19% en impuesto al valor agregado (IVA) al Servicio de Impuestos Internos (SII). 

El SII ha habilitado un sistema 100% online que permite a los contribuyentes registrarse ante la entidad y cumplir con sus obligaciones de impuestos digitales.

Los proveedores de servicio exterior digital tienen la obligación de realizar declaraciones de IVA desde el 1 de junio de 2020. 

Impuesto digital en Colombia con la DIAN

Colombia es uno de los países líderes en desarrollo de impuestos digitales en América Latina al establecer que los proveedores de servicios digitales deben pagar el 19% de IVA sobre los servicios digitales prestados. La ley que lo permite se publicó en julio de 2018 y su aplicación inició en enero de 2019. 

La aplicación de impuestos a los servicios digitales en Colombia se estableció en 2016 para los nacionales y en 2018 esta obligación se extendió a los no residentes. Este impuesto ahora es obligatorio para todos los proveedores de servicios digitales del extranjero. En caso de no implementarse, la DIAN puede ordenar a las plataformas de diferentes métodos de pago que existen en el país (tarjetas de crédito y débito, tarjetas prepago, cobros en efectivo, entre otros) la retención del IVA correspondiente directamente. 

Impuesto a los servicios digitales en Costa Rica 

El gobierno costarricense también considera la importancia de los desarrollos de impuestos digitales, recientemente emitió la resolución DGT-R-13-2020 del 11 de junio de 2020 que establece el procedimiento para el cobro del IVA respecto a los servicios digitales. 

Las empresas extranjeras deben cobrar y remitir el 13% de IVA a partir del 1 de agosto. 

Al igual que en Colombia, las empresas costarricenses podrán declarar el impuesto al valor agregado (IVA) directamente o mediante tarjetas de crédito. 

IVA en Ecuador

Siguiendo la tendencia de desarrollar una forma de incluir impuestos en los servicios de desarrollo digital en América Latina, el gobierno ecuatoriano grava el 12% del IVA sobre los servicios digitales prestados por empresas extranjeras. Este impuesto se retendrá directamente de los pagos con tarjeta de crédito. 

Estos procedimientos están establecidos por la Ley de Sencillez y Progreso Tributario implementada el 1 de julio de 2020.

Impuestos digitales en México

Persona llevando un fono
México comenzó a desarrollar un impuesto digital a los servicios en 2018.

México comenzó a desarrollar un impuesto digital a los servicios en 2018. En 2020, el Congreso aprobó la ley que entró en vigencia el 1 de junio de 2020. Básicamente, la ley establece la obligación de retener el 16% de IVA a los servicios digitales prestados por proveedores no residentes. 

Panamá revisa su estructura tributaria

Panamá considera que una gran cantidad de transacciones se realizan a través de plataformas digitales y actualmente no se les cobra ningún impuesto. 

Aunque el país aún no ha implementado un impuesto a los servicios digitales, los desarrollos tributarios digitales parecen estar en camino. El gobierno está estudiando la posibilidad de establecer impuestos para los servicios digitales prestados en Panamá, pero dado el sistema tributario territorial del país, es complicado imponer un impuesto a las empresas extranjeras sin modificar toda la estructura tributaria. 

El gobierno panameño quiere cumplir con las recomendaciones de la OCDE con respecto a la tributación de los servicios digitales pero primero debe identificar el procedimiento adecuado para establecerlo.

El impuesto digital de Paraguay entrará en vigencia en 2021

Paraguay presentó la ley 6.380 de 2019 (Ley de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional ) donde establece la obligación de retener el 10% sobre los servicios digitales prestados por empresas extranjeras. 

Además, el gobierno paraguayo también fijó el 15% del impuesto sobre la renta a los servicios digitales prestados desde fuera del país. 

Estas nuevas regulaciones debían iniciarse el 1 de julio de 2020, pero debido a la situación internacional provocada por el Covid-19, pospusieron la vigencia de esta ley hasta el 1 de enero de 2021. 

Evolución fiscal digital de Uruguay en 2018

En 2018, Uruguay incluyó desarrollos tributarios digitales en su marco legal a través de la Ley N ° 19.535. 

Al igual que Paraguay, las empresas extranjeras que brindan servicios digitales deberán pagar el impuesto sobre la renta y el IVA sobre las actividades digitales. La tasa del IVA en Uruguay es del 22% y las empresas extranjeras deberán seguir cumpliendo con estas obligaciones fiscales para seguir haciendo negocios en Uruguay. 

Importancia de los desarrollos de impuestos digitales en América Latina

Dada la rápida digitalización de la economía global y constante desarrollo regional, los impuestos digitales en América Latina se afianzan en la regulación de la actividad comercial en línea. Se realizan más transacciones a través de plataformas digitales, aplicaciones o redes y los países latinoamericanos necesitan evolucionar para asegurar el pago de impuestos que contribuya al desarrollo de cada país. 

Además, los emprendedores deben considerar la evolución del mercado y legislación mientras construyen una estrategia de entrada al mercado para garantizar el éxito de su negocio en América Latina. 

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